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1，所得稅要不要預提

要弄清楚概念的問題，所說的“稅前扣除”就是在計算所得稅前扣除，計算所得稅是要依照應納稅所得（利潤總額+-納稅調整）來計算的，在利潤表上顯示的很清楚，所得稅是在利潤總額下方，所以，預提所得稅不影響應納稅所得。

所得稅要不要預提

2，個人所得稅要預提嗎

個人所得稅，是個人實得工資的時候才需繳納的。計提工資，如果能準確到每個人的應發工資及扣除金額，也可以計提個所稅，不過在實務操作中，一般不主張計提而是在實際發放的時候再代扣。再說，代扣的稅金，按規定是月初要繳納的，而實際上企業并沒有收到這筆款項，只是計提而已。如果個人實際工資與計提的有差異，那么個所稅肯定也不同，計提的要是交上去了，麻煩不？

個人所得稅要預提嗎

3，關于預提所得稅的問題

例如：某企業2008年第一季度實現利潤（應納稅所得額）10萬元，按25%的稅率提取企業所得稅：借：所得稅費用 2.5萬元貸：應交稅金——應交企業所得稅 2.5萬元將提取的所得稅轉入利潤：借：本年利潤 2.5萬元貸：所得稅費用 2.5萬元

計提所得稅時分錄為: 借:所得稅貸:應交稅費—應交所得稅

關于預提所得稅的問題

4，預提是個什么概念有哪些稅是要預提的還有為什么企業所得稅要預

預提從字面上理解是預先提取的所得稅，這個概念在新企業所得稅法和實施條例中已經沒有使用了，但是從實質上來講，企業所得稅法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅就是一種預提所得稅。因為第三條第三款規定的所得稅是對非居民納稅人未在我國設立機構、場所，或設立了機構、場所，但來源于我國境內的所得稅與該機構、場所沒有實際聯系，那么，這種情況下，如果不由支付人對所得稅進行代扣代繳（也就是預提），該稅收很可能流失。

5，所得稅用不用預提

所得稅需要預提。企業所得稅是按季度申報預交，按年度匯算清繳。如果稅額較大，可以按月計提。但是，申報是按季度申報的

你司是每月做完帳都結轉到本年利潤嗎？一般企業在年底時才一次性結轉本年利潤，如果是這樣的話，那么就不用在4月結轉所得稅

用借：所得稅貸：應交稅費——應交所得稅借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款等借：本年利潤貸：所得稅

6，預提所得稅

預提所得稅的征稅對象是未在我國境內的外國企業從我國境內取得的股息、利息、租金、特許權使用費和其他所得。預提所得稅采取源泉征收方法。當這類所得在我國境內發生時，即以這類所得的取得者為納稅義務人，以支付所得的單位為扣繳義務人，從每次支付的款項中代扣代繳應納稅額。因此，如果境內企業對外國企業支付上述所得時應按規定扣繳其預提所得稅。　　預提所得稅稅率為10％，《國務院關于外國企業來源于我國境內的利息等所得減征所得稅問題的通知》（國發[2000]37號）規定：“自2000年1月1日起，對在我國境內沒有設立機構，場所的外國企業，其從我國取得的利息，租金，特許權使用費和其他所得，或者雖設有機構，場所，但上述各項所得與其機構，場所沒有實際聯系的，減按10%稅率征收企業所得稅。”預提稅額的計算公式：1.預提稅額=收入金額×稅率；2.支付單位代扣代繳所得稅額=支付金額×稅率。

在3月末做分錄：借：所得稅貸：應交稅費-企業所得稅借：本年利潤貸：所得稅4月份上交稅金后借：應交稅費-企業所得稅貸：銀行存款

7，企業所得稅每月都需要預提然后年終匯算清繳嗎每月交不是一樣嗎

每個月預提應納稅所得額=利潤總額-不征稅收入-免稅收入-上年待彌補虧損額。應納企業所得稅=應納稅所得額×適用稅率。年終匯算清繳。應納稅所得額=利潤總額-不征稅收入-免稅收入-上年待彌補虧損額±納稅調整額。因此，年終匯算清繳時，要對會計上與稅法規定不一致的暫時性差異和永久性差異進行納稅調整。《企業所得稅法》規定：企業所得稅分月（季）度預繳，年終匯算清繳，多退少補。

企業所得稅就是每月/季度預繳，年終匯算清繳的……預提是什么？就像城建稅之類的嗎？這樣是不是專管員查賬看的清楚……我們專管員提過這樣的要求……

如果是年度申報，企業所得稅匯算清繳的利潤表和現金流量表的本月數，是指12月數，也就是你申報的當月的數字，如果是季度申報，本期數是填當期季度月份的合計數。如果子公司屬于獨立核算，那么就需要匯算清繳納稅申報，如果是非獨立核算的分公司，則不需要！企業所得稅核定征收鑒定表具體欄目：1、上年收入總額：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額。本行根據“主營業務收入”和“其他業務收入”科目的數額計算填報。 2、上年成本費用額：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額加期間費用合計。本行根據“主營業務成本”和“其他業務成本”科目期間費用科目合計數額計算填報。稅金：填報納稅人經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據“營業稅金及附加”科目的數額計算填報。 3、上年注冊資本：按“實收資本”貸方累計額，或營業執照上注明的金額填報。 4、上年原材料耗費量（額）: 根據“原材料”貸方累計額分析填報。 5、上年燃料、動力耗費量（額）：根據“原材料”或“燃料及動力”貸方累計額分析填報。（主要是指水、電、氣、燃料）。 6、上年所得額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。上年所得稅額：按照“應交稅費--應交企業所得稅”貸方發生額分析計算填報。 7、上年固定資產原值：按“固定資產”總分類帳的借方累計金額或資產負債表上“固定資產原值”欄的數據計算填報。8、商品銷售量（額）：按“產成品”科目貸方累計金額分析填報。1，所得稅匯算清繳填列的主表，附表與利潤表，資產負債表之間相互關系：年終匯算清繳，涉及到補交所得稅，上年度匯算清繳少提取所得稅費用，如果財務會計報告已經報出，需要通過以前年度損益調整進行核算，需要調整報表年初數，需要調增資產負債表應交稅金，需要調減資產負債表未分配利潤.需要調減利潤表未分配利潤。稅法有明文規定，企業所得稅匯算清繳納稅申報表，以會計師事務所出具的審計報告中確認的利潤表為基礎。所得稅匯算清繳填列的主表，附表與資產負債表的關系：直接記入所得稅科目，雖沒在稅前扣除，但所得稅科目反映的并不是本年度的所得稅費用。匯算后通過以前年度損益調整科目，期末轉入本年利潤，在下一年度的匯算清繳時，不作為稅前扣除項目，這樣會造成“納稅調整前所得”與企業的利潤表的“利潤總額”不完全一致；如果為了兩者一致，則先做費用扣除，然后再作為其他納稅調增項目填報也可，或者按會計制度規定，以前年度損益調整直接計入未分配利潤科目。資產負債表與利潤表的勾稽會不一致，要與利潤分配表結合才能勾稽一致。由于會計制度對資產負債表日后事項，會計政策、會計估計變更，會計差錯更正等規定中，都提到要調整下年度報表的期初數；會計差錯更正的會計處理，區分重大差錯和非重大差錯兩種處理方法。一般的會計差錯（非重大差錯）僅調整發現當期相關項目。對于所得稅審核來說，只對所得稅納稅調整，一般不對報表進行調整，因此下一年度也不需要調整期初數，如應交所得稅科目，在下年度進行賬務處理即可，一般金額并不大，按非重大差錯處理，同樣不需要調整報表期初數。2，所得稅匯算清繳怎么填列：關于企業所得稅的匯算清繳，牽涉到許多的問題，一時半會也說不清楚，具體見國稅函〔2008〕1081號，對匯算表的每一欄都有詳細的說明，完全可以滿足需要了，國稅總局官方下載。實行查賬征收的企業（a類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業所得稅的納稅人（b類），不進行匯算清繳。a類企業做匯算清繳要從幾個方面考慮：1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準；4、稅收：核查企業各項稅款是否爭取提取并繳納；5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）；6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任何業務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業應納所得稅，不影響企業的稅前利潤。