增值稅專用發票負數發票如何處理，負數發票開具和處理

來源：整理時間：2022-12-21 13:00:23 編輯：金融知識手機版

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1，負數發票開具和處理
2，關于負數發票的處理
3，關于負數發票怎么做會計分錄急救急救
4，銷項負數發票怎么處理
5，增值稅負數發票

1，負數發票開具和處理

首先應在稅控系統中填開紅字發票申請單，及電子版到稅局申請，收到紅字發票開具通知單后，還是在稅控系統中發票開具--負數發票開具，輸入通知單號碼、對應發票號碼、代碼，系統會自動顯示出來，然后打印就可以。開出的負數發票直接做賬就可以

借：庫存商品 1000（紅字）應交稅費--增值稅進項 170（紅字）貸：庫存現金 1170（紅字）這個就是購貨方的賬務處理紅字發票不需要認證。

負數發票開具和處理

2，關于負數發票的處理

負數發票: 借:應收賬款 -xxx 貸:主營業收入 -xxx 應交稅金--應交增值稅(銷項) -xxx正數發票: 借:應收賬款 xxx 貸:主營業收入 xxx 應交稅金--應交增值稅(銷項) xxx

紅字沖回

退回的發票和負數發票放在一起作為附件,用紅字或負數正常制銷售憑證.

關于負數發票的處理

3，關于負數發票怎么做會計分錄急救急救

收入低于3萬的都是不繳增值稅或營業稅賬務上 9月份做負數發票的分錄你的分錄做錯了再說你的1200的稅費也不清楚你是怎么計算出來的你可以追問的比寫在評論里好多了你確認收入40000借：應收賬款或庫存現金或銀行存款 40000貸：主要業務收入 40000計提營業稅借：營業稅金及附加 1200貸：應繳稅費-營業稅 1200計提營業稅附加借：營業稅金及附加貸：應繳稅費-營業稅的附加稅結轉損益的分錄不做了次月申報后繳稅借：應繳稅費-營業稅 1200貸：銀行存款或現金存款 1200

開具紅字增值稅專用發票的前提條件，必須收到對方的經稅務機關審批的開具紅字專用發票通知書。 1、先開一張紅字發票把上月或以前的錯誤發票沖銷，會計分錄和以前做的一樣，只是用紅字而已。 2、再補開一張正確的發票給對方，賬務處理按正常銷售處理，只是不需再結轉銷售成本。

關于負數發票怎么做會計分錄急救急救

4，銷項負數發票怎么處理

銷項負數發票處理方法有兩種,　　第一,是對方公司已經抵扣,已收到對方稅務局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數.根據稅票,入庫單,借: 主營業務收入應交稅金-應交增值稅(銷項) 貸: 應收賬款或銀行存款第二,是對方公司沒有抵,將發票退回,開完負數后,和正數發票一起留存.　　知識拓展　　所謂負數發票（即紅字發票），是企業發生銷售貨物退回等業務時，沖減銷售收入的合法憑證。對負數發票管理，稅務機關一方面要對銷貨方納稅人開具的負數發票沖減銷售收入合法依據進行審核，另一方面要對購貨方納稅人是否按規定調減進項稅額進行監督檢查。　　紅字發票和負數發票在本質上是一致的。只是由于實行電腦開票后，紅字無法體現，才有負數發票之說。

開銷項負數大體上有二種情況,第一,是對方公司已經抵扣,已收到對方稅務局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數.根據稅票,入庫單,借: 主營業務收入應交稅金-應交增值稅(銷項) 貸: 應收賬款或銀行存款第二,是對方公司沒有抵,將發票退回,那么就像你所說的,開完負數后,和正數發票一起留存.

你開負數發票的理由是對方拒收吧，第1聯你們會計拿走做紅字憑證；那2、3聯發票不需要給對方，你保存好備查就行了。

5，增值稅負數發票

由于是開票系統開具的紅字發票。所以你必須申報數據與之一致。完全可以在申報表上，填上負數收入金額，負數稅額。系統應該會自動轉為下月可抵扣。附加稅視同0申報

10月份為什么要開負數發票，開負數發票是要到稅務局申請的，這個不是自己想開就開的

負數一般不申報，作0申報處理，等有其他發票時再一起申報處理。

你開的發票是增值稅專用發票還是增值稅普通發票，如果是增值稅專用發票必須到稅務局申請。憑通知單開具負數發票

現在稅務規定開負數發票必須寫申請，其具體規定如下：第十三條一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。　　作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。　　第十四條一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。　　《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。　　經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。　　經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。　　第十五條《申請單》一式兩聯：第一聯由購買方留存；第二聯由購買方主管稅務機關留存。字串4 　　《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。　　第十六條主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱《通知單》，附件4）。《通知單》應與《申請單》一一對應。　　第十七條《通知單》一式三聯：第一聯由購買方主管稅務機關留存；第二聯由購買方送交銷售方留存；第三聯由購買方留存。　　《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。　　《通知單》應按月依次裝訂成冊，并比照專用發票保管規定管理。　　第十八條購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規定第十四條第四款所列情形的，不作進項稅額轉出。　　第十九條銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。　　紅字專用發票應與《通知單》一一對應。　　第二十條同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：　　（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；　　（二）銷售方未抄稅并且未記賬；　　（三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。