增值稅土地款如何抵扣，購買土地使用權如何繳稅能否進項抵扣

來源：整理時間：2022-12-27 10:45:49 編輯：金融知識手機版

1，購買土地使用權如何繳稅能否進項抵扣

購買土地使用權，屬于無形資產，可以取得增值稅專用發票，可以進項票抵扣。

全面實施營改增后，購買土地使用權，屬于無形資產，可以取得增值稅專用發票，一般納稅人可以認證后可以抵扣進項。請參考

購買土地使用權如何繳稅能否進項抵扣

2，土地款抵扣增值稅

土地出讓金不是抵扣增值稅.按照國稅總局2016第18號公告,應該是按照取得的全部價款和價外費用,扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額，銷售額的計算公式如下: 銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+11%) 按照上述公式計算銷售額,自然扣除了增值稅。

土地款抵扣增值稅

3，向政府購得土地如何抵扣

增值稅進項稅額的處理主要區分以下幾種情形：（1）從政府購入土地，取得的是土地出讓金票據。①房地產開發企業中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。②其他企業不得抵扣，也不得差額納稅。（2）從其他納稅人購入土地使用權。①取得增值稅專用發票，認證后進項稅額正常抵扣。②未取得增值稅專用發票，不得確認進項稅額。

向政府購得土地如何抵扣

4，土地增值稅稅前可以抵扣的項目都包括有哪類那些呢

計算土地增值額時稅法允許扣除的項目主要包括：　　（1）取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用。　　（2）開發土地和新建房及配套設施的成本，包括納稅人房地產開發項目實際發生的土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費和開發間接費用。　　（3）開發土地和新建房及配套設施的費用，包括與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用。財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。　　（4）其他房地產開發費用，按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的5%以內計算扣除。凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的10%以內計算扣除。計算扣除的具體比例，由各省、自治區、直轄市人民政府規定.　　（5）與轉讓房地產有關的稅金，包括納稅人在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅。納稅人轉讓房地產時繳納的教育費附加可以視同稅金扣除。　　（6）從事房地產開發的納稅人可以按照上第一、二項金額之和加計20%的扣除額。

不能抵扣進項稅。土地增值稅是將房地產轉讓價與投入成本比較，根據增值程度來確定不同稅率的，增值率越高稅率也越高。

5，營改增之后取得土地使用權如何抵扣進項稅額

營改增后房地產開發企業取得土地使用權支付的土地出讓金不是抵扣，而是自銷售收入抵減。國稅總局2016第18號公告：第四條房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%）擴展資料增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節，是黨中央、國務院，根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策。目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業賦稅，調動各方積極性，促進服務業尤其是科技等高端服務業的發展，促進產業和消費升級、深化供給側結構性改革。參考資料來源：搜狗百科-營業稅改增值稅

土地使用權只能抵押，不能抵扣。但是土地出讓金可以扣除，也是不可抵扣的。國稅總局2016第18號公告，"適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。”

營改增后房地產開發企業取得土地使用權支付的土地出讓金不是抵扣，而是自銷售收入抵減。國稅總局2016第18號公告：第四條房地產開發企業中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%）第五條當期允許扣除的土地價款按照以下公式計算：當期允許扣除的土地價款=（當期銷售房地產項目建筑面積÷房地產項目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款注：2018年5月1日11%稅率調整為10%