為什么要選擇營改增，為什么我國目前要進行營改增的稅制改革

來源：整理時間：2022-12-13 04:28:47 編輯：金融知識手機版

1，為什么我國目前要進行營改增的稅制改革

“營改增”對促進現代服務業合理分工，刺激市場需求，進行結構性減稅，具有重要意義。我國“營改增”將有利于消除重復征稅，增強服務業競爭能力，促進社會專業化分工，推動三次產業融合；有利于降低企業稅收負擔，扶持小型微利企業發展，帶動擴大就業；有利于推動結構調整，促進科技創新，增強經濟發展的內生動力。這項改革不僅是與世界通行做法接軌，也是健全有利于科學發展的稅收制度的必然選擇。

為什么我國目前要進行營改增的稅制改革

2，營改增為什么選擇交通運輸業和部分現代服務業

選擇交通運輸業試點主要考慮：一是交通運輸業與生產流通聯系緊密，在生產性服務業中占有重要地位；二是運輸費用屬于現行增值稅進項稅額抵扣范圍，運費票已納入增值稅管理體系，改革的基礎較好。選擇部分現代服務業試點主要考慮：一是現代服務業是衡量一個國家經濟社會發達程度的重要標志，通過改革支持其發展有利于提升國家綜合實力；二是選擇與制造業關系密切的部分現代服務業進行試點，可以減少產業分工細化存在的重復征稅因素，既有利于現代服務業的發展，也有利于制造業產業升級和技術進步。

如果營改增之后該企業被確認為一般納稅人，那么稅負就會略微的提高，稅率為：租賃有形動產等適用 11%稅率其他部門現代服務業適用 6%稅率。如果是小規模納稅人，稅率是3%如果是一般納稅人，要取得了進項稅的專用發票才可以抵扣，小規模納稅人則不能抵扣。對小規模納稅人影響不是很大，因為稅負基本沒變化。年銷售額500w以上

營改增為什么選擇交通運輸業和部分現代服務業

3，為什么要進行營改增

“營改增”是我國稅收制度改革的重要舉措,其通過對財稅制度的創新和結構性減稅政策,使我國稅收政策更符合社會經濟需求,為加快我國市場經濟多元化發展提供了重要支持。然而,由于“營改增”政策的推行實施時間較短,因此有很多企事業單位并沒有能夠實現有效的應對,這使得“營改增”在短期內出現了明顯的“水土不服”,為了能夠讓企事業單位更好的適應“營改增”政策,“營改增”政策做好對“營改增”政策的影響分析具有重要意義。還有不明白的地方可以搜素多有米來進行解答。

營改增最大的特點就是減少重復納稅，可以促使社會形成更好的良性循環，有利于企業降低稅負，“營改增”可以說是一項減稅的政策。從上海試點期間看大約九成試點納稅人稅負降低。但上海“營改增”試點中也出現了部分企業稅負上升的現象，卻讓新一輪試點城市的企業感到憂心。從“營改增”試點內容來看，小規模納稅人稅負下降非常明顯，試點方案規定銷售額500萬作為分界點，銷售額小于500萬的企業可以選擇做一般納稅人還是小規模納稅人，一旦劃定為小規模納稅人，稅率就從原來營業稅的5%，降為增值稅簡易征收的稅率3%，稅負下降超過40%.　　盡管改征增值稅后，試點企業能夠抵扣外購產品與服務所含稅款，起到減稅作用，但不同企業由于外購產品與服務的價值與比例不同，所以減稅程度也有較大差異。“企業稅收負擔的最終變化情況，取決于減稅效應和增稅效應兩者疊加在一起所產生的凈效應。”

為什么要進行營改增

4，營改增有那些好處

具體而言，企業會在以下三方面從“營改增”獲益。首先是服務業企業登記成為一般納稅人后，可以抵扣購買固定資產、貨物和服務的相關進項。其次是制造業企業，貨物批發和零售企業能抵扣接受服務的相關進項。再者，從事跨境服務的企業原來通常會產生5%的營業稅成本，現在營改增后可能不會發生任何實際的增值稅成本。業內人士普遍認為，“營改增”是一項減稅的政策。上海財稅部門的數據稱，截至6月15日申報期結束，上海大約九成試點納稅人稅負降低。其中，試點納稅人申報繳納應稅服務增值稅累計84.5億元，與原先同期應繳納營業稅稅額93.46億相比，稅負降幅約達10%. 但上海“營改增”試點中出現了部分企業稅負上升的現象，卻讓新一輪試點城市的企業感到憂心。有的企業以前所繳納的總稅率(營業稅加其他附加稅)為5.6%，試點之后變為了6%，增加了0.4個百分點。從“營改增”試點內容來看，小規模納稅人稅負下降非常明顯，試點方案規定銷售額500萬作為分界點，銷售額小于500萬的企業可以選擇做一般納稅人還是小規模納稅人，一旦劃定為小規模納稅人，稅率就從原來營業稅的5%，降為增值稅簡易征收的稅率3%，稅負下降超過40%. 盡管改征增值稅后，試點企業能夠抵扣外購產品與服務所含稅款，起到減稅作用，但不同企業由于外購產品與服務的價值與比例不同，所以減稅程度也有較大差異。“企業稅收負擔的最終變化情況，取決于減稅效應和增稅效應兩者疊加在一起所產生的凈效應。”

營改增的好處最簡單的說就是減少了重復納稅，比如以前繳納營業稅，開票金額x5%，而這里是包含著稅款，接受服務的單位并不能遞減已包含的稅款，當他再向下一個客戶提供應稅服務時還是按開票x相應的稅率繳納稅款，當營改增以后小規模納稅人實行簡易納稅法，適用3%的稅率，比起原來營業稅的5%是降低了稅率，對于小規模納稅人來說是受益了，如果是一般納稅人是可以遞減進項稅額的，僅是對其增值部分納稅，也就是說你獲利大就交稅多，如果獲利小就繳納的少。只要是有合理的進項稅，納稅人也還是受益者。

簡單的例子，不考慮繳稅起點。80塊錢進的移動電源，賣160元。營改增后，只需繳80元的稅，因為進貨的80元成本已經含稅了，實際少繳稅了。

5，為什么要營改增

以下回答來自于北京誠力財務代理營改增最大的特點就是減少重復納稅，可以促使社會形成更好的良性循環，有利于企業降低稅負，“營改增”可以說是一項減稅的政策。營改增主要是針對應稅服務來說，目前主要是對交通運輸業和部分現代服務業在試點地區試行，試點納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人實行一般計稅法，適用17%，13%，11%，6%的稅率，根據提供的應稅服務的不同，適用稅率不同，可以抵扣增值稅專用票的進項稅額，計稅方法：應納稅額=本期銷項稅-本期進項稅額。小規模納稅人實行簡易計稅法，適用3%的征收率。計稅方法：應納稅額=含稅銷售額/(1+征收率)x征收率

?營改增最大的特點就是減少重復納稅，可以促使社會形成更好的良性循環，有利于企業降低稅負，“營改增”可以說是一項減稅的政策。從上海試點期間看大約九成試點納稅人稅負降低。但上海“營改增”試點中也出現了部分企業稅負上升的現象，卻讓新一輪試點城市的企業感到憂心。從“營改增”試點內容來看，小規模納稅人稅負下降非常明顯，試點方案規定銷售額500萬作為分界點，銷售額小于500萬的企業可以選擇做一般納稅人還是小規模納稅人，一旦劃定為小規模納稅人，稅率就從原來營業稅的5%，降為增值稅簡易征收的稅率3%，稅負下降超過40%.　　盡管改征增值稅后，試點企業能夠抵扣外購產品與服務所含稅款，起到減稅作用，但不同企業由于外購產品與服務的價值與比例不同，所以減稅程度也有較大差異。“企業稅收負擔的最終變化情況，取決于減稅效應和增稅效應兩者疊加在一起所產生的凈效應。”

以下回答來自于北京誠力財務代理營改增最大的特點就是減少重復納稅，可以促使社會形成更好的良性循環，有利于企業降低稅負，“營改增”可以說是一項減稅的政策。營改增主要是針對應稅服務來說，目前主要是對交通運輸業和部分現代服務業在試點地區試行，試點納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人實行一般計稅法，適用17%，13%，11%，6%的稅率，根據提供的應稅服務的不同，適用稅率不同，可以抵扣增值稅專用票的進項稅額，計稅方法:應納稅額=本期銷項稅-本期進項稅額。小規模納稅人實行簡易計稅法，適用3%的征收率。計稅方法:應納稅額=含稅銷售額/(1+征收率)x征收率。

6，營改增是怎么回事

營改增其實就是部分行業以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅，增值稅就是對于產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節，同樣營改增就是對以前交營業稅的項目比如提供的服務也采取增值部分納稅的原則計稅。營改增通俗來講，就是改變對產品征收增值稅、對服務征收營業稅的方式，將產品和服務一并納入增值稅的征收范圍，不再對“服務”征收營業稅，并且降低增值稅稅率。其目的就是減少重復納稅，可以促使社會形成更好的良性循環，有利于企業降低稅負，“營改增”可以說是一項減稅的政策。2012年1月1日上海作為首個試點地區啟動“營改增”改革，2012年7月25日決定擴大營業稅改征增值稅試點范圍，自2012年8月1日起至年底，將交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點范圍，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個省(直轄市、計劃單列市)。2013年繼續擴大試點地區，并選擇部分行業在全國范圍試點。參見百科

營改增的目的就是從制度上解決貨物與勞務稅制不統一和營業稅重復征收問題，使稅收更加科學合理。稅率變了，稅收降了據了解，本次“營改增”在現行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。其中交通運輸業適用11%稅率，部分現代服務業中的研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務則適用6%稅率。簡單來看，和以往統一征收5%的營業稅稅率相比，無論是11%、6%兩檔稅率都從表面上都高于營業稅稅率。那營業稅改征增值稅到底有什么好處呢？ “營改增實現了從道道征收、全額征稅向環環征收、層層抵扣的轉換，打通了連接第二、三產業增值稅抵扣鏈條。這當中，稅基的標準是有差異的”。說到這里，楊明耀給記者打了個比方： “一家汽車運輸企業一個月全部運輸收入200萬元，按營業稅稅率5%計算，他必須要按全部收入交稅10萬元，進項稅金不得抵扣。營改增以后，就要核算它的成本費用。比如該企業的油費和維修費用為117萬元，其進項稅金17萬元。企業按11%計算銷項2000000×11%=22萬元，進項稅金17萬元可以扣除，實際繳納5萬元的稅收。從這個例子講，該企業原來每月交10萬元，現在只需要交5萬元了”。

7，國家為什么要征收營業稅的行為改征增值稅

我國推進營改增主要是為了完善稅收體制，實現對貨物和勞務征收統一的間接稅，進而打通增值稅鏈條，避免重復征稅，并降低企業的稅負壓力。　　在我國現行稅制結構中，增值稅和營業稅是最為重要的兩個流轉稅稅種。增值稅覆蓋了除建筑業之外的第二產業，第三產業的大部分行業則課征營業稅。但隨著市場經濟的發展，這種稅制顯現出其不合理性。　　其一，增值稅和營業稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條。增值稅具有“中性”的優點，即在籌集政府收入的同時并不對經濟主體施加“區別對待”，客觀上有利于引導企業在公平競爭中做大做強。但要充分發揮增值稅的中性效應，前提之一就是稅基盡可能寬廣，最好包含所有的商品和服務。而現行稅制中，增值稅征稅范圍較狹窄，導致其中性效應大打折扣。　　其二，將大部分第三產業排除在增值稅的征稅范圍之外，對服務業發展造成了不利影響。　　其三，兩套稅制并行造成了稅收征管實踐中的一些困境。比如，在現代市場經濟中，商品和服務捆綁銷售的行為越來越多，要準確劃分商品和服務各自的比例也越來越難。　　在新形勢下，逐步將增值稅征稅范圍擴大至全部的商品和服務，以增值稅取代營業稅，符合國際慣例，是必然選擇。現已確定的這一改革在上海先行先試。這一減輕稅負的改革，將促進一大批市場主體放開手腳，提升服務水準，有利于提振消費和改善民生，并有益于擴大內需，加快轉變生產方式。　　二、營業稅改增值稅是怎么回事　　國家為了增強服務行業的競爭力，對原來交營業稅的一些行業比如軟件開發、運輸、咨詢行業等8大行業也進行交增值稅的試點，這樣的目的，從總體上來說是降低接受服務方的稅負，因為增值稅是可以抵扣的，而營業稅是不可以抵扣的。　　簡單地說就是將原來征收營業稅的生產經營項目，現在將征營業稅的生產、經營項目改為征收增值稅。　對于營改增通俗來講，就是改變對產品征收增值稅、對服務征收營業稅的方式，將產品和服務一并納入增值稅的征收范圍，不再對服務征收營業稅，并且降低增值稅稅率。這是我國稅制改革的進步。　　我國推進營改增主要是為了完善稅收體制，實現對貨物和勞務征收統一的間接稅，進而打通增值稅鏈條，避免重復征稅，并降低企業的稅負壓力。完善稅制，降低企業稅負水平，有利于釋放企業活力，并引導企業向專業化、精細化的方向發展，避免企業因稅負的原因，普遍出現“大而全”、“小而全”的現象。　　按照國務院規劃，我國營改增分為三步走：第一步，在部分行業部分地區進行試點。上海是首個試點城市;第二步，選擇交通運輸業等部分服務業服務行業試點。第三步，在全國范圍內實現營改增，也即消滅營業稅。按照規劃，最快有望在“十二五”期間完成營改增。

為了避免重復征稅，降低納稅人稅收負擔，實現商品、流通、服務領域內稅收鏈條的完整。

營改增，是對服務業過去征收營業稅改為征收增值稅，從制度上解決營業稅制下“道道征收，全額征稅”的重復征稅問題，實現增值稅稅制下的“環環征收、層層抵扣”，稅制更科學、更合理、更符合國際慣例。營改增試點改革是繼1994年分稅制改革以來，又一次重大的稅制改革，也是結構性減稅的一項重要措施，有利于促進經濟發展方式加快轉變和經濟結構戰略性調整，改革試點意義重大，影響深遠。1．有利于推動我省服務業加快發展。我省服務業僅占GDP的32%左右，低于全國平均水平，人均服務業增加值僅相當于全國平均水平的62%。要按照服務業“十二五”規劃，實現到2015年服務業增加值比2010年翻一番的目標，迫切需要通過營改增消除服務業發展的稅制瓶頸約束。現代服務業目前已經發展成為國民經濟新的增長點，營改增試點首先從交通運輸業和部分現代服務業開始，為發展第三產業特別是現代服務業提供了有利的契機。據測算分析，我省擬納入試點的交通運輸業和部分現代服務業為4.62萬戶。實行營改增后，全年交通運輸業和部分現代服務業直接減少稅負及隨營業稅附征的城建稅、教育費附加、地方教育附加，總體稅負下降13.3%，對現代服務業發展形成重大利好。營改增對小規模納稅人適用簡易計稅方法計稅，即按照不含稅銷售額乘以3%的征收率計算繳納增值稅額，稅負明顯減輕，從營改增中獲益更多。特別是對中小服務業發展將起到很大的推動作用。2．有利于促進制造業提升綜合競爭力。增值稅最大的特征就是它的“抵扣機制”。服務業改征增值稅后，一些制造業在獲取服務的同時，也獲得了進項增值稅抵扣，降低了稅負。據測算，全省營改增后抵扣的稅款是相當大的。此外，營改增將增值稅的抵扣鏈條打通后，避免了重復征稅問題，拓展了試點行業和企業市場空間，促進了企業分工細化和技術進步，對于企業改變大而全、小而全的現象,提升商品和服務出口競爭力，進而提高企業的綜合競爭力具有重要意義。