什么叫投資企業所得稅，什么是企業所得稅應納稅所得額

來源：整理時間：2022-12-16 21:59:43 編輯：金融知識手機版

1，什么是企業所得稅應納稅所得額

按照稅法規定，外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失后的余額，為應納稅所得額。

什么是企業所得稅應納稅所得額

2，企業所得稅是指在中國境內的企業除外商投資企業和外國企業外

新的企業所得稅法，沒有這種區分，企業分為：居民企業和非居民企業

根據新企業所得稅法規定，所有外商投資企業和外國企業都要交企業所得稅。跟居民企業不同的是，外國企業包括有限公司、個人獨資企業及合伙企業等都要繳納企業所得稅

企業所得稅是指在中國境內的企業除外商投資企業和外國企業外

3，投資公司企業所得稅是多少

所得稅的比率跟公司主體沒有關系了。企業所得稅的稅率是25％。還可以去問問當地，是否有退稅。

這個跟公司主體的性質與規模以及所在地的納稅政策等有關系%。

親愛的百度用戶：您好！很高興為您解答！您說的是企業所得稅，不是營業稅，所以并不是按公司的類別進行劃分，而是按下面的稅率進行繳納的。

一樣的，原來合伙制企業所得稅免的。但是，似乎目前有變化。

投資公司企業所得稅是多少

4，所得稅是什么

所得稅即收益稅，是對企業和個人因為從事勞動、經營和投資所取得的各種收益為征稅對象的稅。主要包括企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅。

所得稅是指對納稅人的所得額為課稅對象所課征的各個稅種的總稱。所得稅不是一個獨立的稅種，它也是指一大稅類。狹義地講，所得額媽收益額，收益額又有純收益額和總收益額之分。前者如企業的利潤、個人收入扣除必要費用后的余額；后者如農牧業收入。我國所得稅課稅體系包括的主要稅種有企業所得況、個人所得稅、農（牧）業稅等。

5，所得稅是什么

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的一切企業（不包括外商投資企業和外國企業），就其來源于中國境內外的生產經營所得和其他所得而征收的一種稅。現行的企業所得稅法主要是1993年12月23日國務院發布的《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》和1994年2月4日財政部發布的《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》。企業所得稅的特點： 1、征稅對象是所得額； 2、應稅所得額的計算比較復雜； 3、征稅以量能負擔為原則； 4、實行按年計征、分期預繳的征稅辦法。

所得稅分為企業所得稅和個人所得稅兩種.企業所得稅是指企業經營所取得的利潤所繳納的稅款,個人所得稅是指個人的工資超過稅務核定部份應繳納的稅款或其他收入應繳納的稅款.

所得稅是以收益額為征稅對象的稅種。收益額一般指純收入，就是企業營業收入扣除成本費用以及繳納流轉稅金后的利潤額。現在主要有企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅，個人所得稅。

分個人所得稅和企業所得稅。個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為對象征收的一種稅。企業所得稅是以企業取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。注意：新稅法規定外資企業也交企業所得稅

6，國產設備投資抵免企業所得稅是什么意思

財政部國家稅務總局關于外商投資企業和外國企業購買國產設備投資抵免企業所得稅有關問題的通知財稅 [2000]49號凡在我國境內設立的外商投資企業，在投資總額內購買的國產設備，對符合《國務院關于調整進口設備稅收政策的通知》 ( 國發 [1997]37 號 ) 中規定的《外商投資產業指導目錄》鼓勵類、限制乙類的投資項目，除國發 [1997]37 號規定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》外，其購買國產設備投資的 40% 可從購置設備當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。對上述企業為了提高經濟效益、提高產品質量、增加花色品種、促進產品升級換代、擴大出口、降低成本、節約能耗、加強資源綜合利用和三廢治理、勞保安全等目的，采用先進的、適用的新技術、新工藝、新設備、新材料等對現有設施、生產工藝條件進行改造而在投資總額以外購買的國產設備，其購買國產設備投資的 40% 也可以從設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。” 通知一中第二條：“允許抵免的國產設備是指國內企業生產制造的生產經營 ( 包括生產必需的測試、檢驗 ) 性設備，不包括從國外直接進口的設備、以“三來一補”方式生產制造的設備”。滿足上述條件的同時，根據 2005 年 5 月 20 日國稅函 [2005]488 號 , 《國家稅務總局關于外商投資企業和外國企業購買國產設備投資抵免企業所得稅若干問題的通知》（以下簡稱通知二）中第一條：“ 關于生產線、集成設備抵免企業所得稅問題，企業購建的生產線、集成設備，如由進口設備、國產設備以及各種零配件、輔助材料等組成，應僅就其中屬于國內制造的、且購進時按單項資產判定已符合固定資產標準的部分，給予抵免企業所得稅”。

現行稅法規定的企業所得稅稅額抵免,是指企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》、《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

凡在我國境內投資于符合國家產業政策的技術改造項目的企業，其項目所需國產設備投資的40%可從企業技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。允許抵免的國產設備是指國內企業生產制造的生產經營(包括生產必需的測試、檢驗)性設備，不包括從國外直接進口的設備、以“三來一補”方式生產制造的設備。投資是指除財政撥款以外的其他各種資金，即銀行貸款和企業自籌資金等。其中銀行貸款包括各類銀行和非銀行金融機構的貸款。企業每一年度投資抵免的企業所得稅稅額，不得超過該企業當年比設備購置上前一年新增的企業所得稅稅額。如果當年新增的企業所得稅稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用以后年度企業比設備購置前一年新增的企業所得稅稅額延續抵免，但抵免的期限最長不得超過五年。企業將已經享受投資抵免的國產設備，在購置之日起五年內出租、轉讓的，應在出租、轉讓時補繳設備已抵免的企業所得稅稅款。

凈利潤=利潤總額-所得稅；所得稅得以抵免，不就使公司凈利潤增加嗎！！

根據稅法規定無論是內資還是外商投資企業只要符合國家產業政策當年項目需要購買的國產設備支出的40%都可以“限時，限額，定比例”在購置當年比上年所增加的所得稅中扣除。當年新增加的所得稅不足以扣除的余額也可以轉到下年，以下年的所得稅繼續與設備購置當年相比較，確定出新增加稅額，繼續敵扣，如此類推，不過抵扣年限不得超過5年。這就是所謂的“所得稅額免抵”。 “為什么抵免以后公司凈利用會增加”是因為：稅后利潤=會計利潤-所得稅

7，什么是企業所得稅法

一、企業所得稅稅法概述　　企業所得稅法，是指調整國家和企業等納稅人之間在企業所得稅的征納和管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總和。　　業所得稅法的特征：　　1.企業所得稅的納稅人是任何形式的企業，甚至包括企業的分支機構。　　2.企業所得稅以企業的生產經營所得和其他所得為征稅對象。　　3.企業所得稅的計征與企業財務會計制度具有緊密的聯系。　　二、內資企業所得稅法　　（一）內資企業所得稅的納稅義務人　　內資企業所得稅的納稅義務人是位于我國境內的，除外商投資企業和外國企業以外的，實行獨立經濟核算的企業或者組織。　　（二）內資企業所得稅的征稅對象　　內資企業所得稅的征稅對象為企業的生產、經營所得和其他所得。　　（三）內資企業所得稅的計稅依據和應納稅所得額　　內資企業所得稅的計稅依據即為其應納稅所得額，是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額。　　納稅人的收入總額包括：　　1.生產、經營收入。　　2.財產轉讓收入。　　3.利息收入　　4.租賃收入　　5.特許權使用費收入　　6.股息收入　　7.其他收入。　　準予扣除的項目包括：　　1.成本，即生產、經營成本。包括各項直接費用和間接費用。　　2.費用，包括經營費用、管理費用和財務費用。　　3.稅金　　上述項目限制扣除的范圍和標準有：　　1.納稅人向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除，向非金融機構借款的利息支出，不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，準予扣除。　　2.納稅人支付給職工的工資，按照計稅工資扣除。　　3.納稅人的職工工會經費、職工福利費，分別是按照計稅工資總額2%、14%、1.5%計算扣除。　　4.納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在應納稅所得額3%以內的部分，準予扣除。　　5.納稅人按財政部的規定支出的與生產、經營有關的業務招待費，由納稅人提供確實記錄或單據，經核準準予扣除。　　6.納稅人按國家有關規定上繳的各類保險基金和統籌基金，在規定的比例內扣除。　　6.納稅人參加財產保險和運輸保險，按照規定繳納的保險費用準予扣除。　　8.納稅人根據生產經營需要，以經營租賃方式租入固定資產而發生的租賃費，可以據實扣除；融資租賃發生的租賃費不得直接扣除，但承租方支付的手續費，以及安裝交付使用后支付的利息可在支付時直接扣除。　　9.納稅從按財政部的規定提取的壞賬準備金和商品削價準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除。　　10.納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。　　11.納稅人轉讓各類固定資產發生的費用，允許扣除。　　12.納稅人當期發生的固定資產和流動資產盤虧凈損失，由其提供清查盤存資料，經主管稅務機關審核后，準予扣除。　　13.納稅人生產、經營期間發生的外國貨幣存、貸和以外國貨幣結算的往來款項增減變動時，由于匯率變動而與記賬本位幣折合發生的匯兌損失，在當期扣除。　　14.納稅人按規定支付給總機構的與本企業生產、經營有關的管理費，須提供總機構出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，經主管稅務機關審核后準予扣除。　　不得扣除的項目主要包括：　　1.資本性支出，是指納稅人購置、建造固定資產，對外投資支出。　　2.無形資產轉讓、開發支出，但開發支出中未形成資產的部分準予扣除。　　3.違法經營的罰款、被沒收財物的損失。　　4.各項稅收的滯納金、罰金和罰款。　　5.自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。　　6.超過國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性的捐贈。　　7.各種贊助支出。　　8.與取得收入無關的其他各項支出。　　（四）內資企業所得稅的稅率　　內資企業應納稅所得適用33%的比例稅率征稅。　　（五）內資企業所得稅的征收管理　　1.納稅地點　　2.征收方式，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳，每一納稅年度終了后4個月內應進行所得稅匯算清繳，多退少補。　　3.關聯企業應納稅所得額的調整。納稅人與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用。不按照獨立企業之間業務往來收取或者支付價款、費用，而減少應納稅所得額，稅務機關有權進行合理調整。　　三、涉外企業所得稅法概述　　（一）涉外企業所得稅的納稅義務人　　我國涉外企業所得稅的納稅義務人是外商投資企業和外國企業。　　我國涉外企業所得稅法根據國際上通行的居民稅收管轄權和所得來源地稅收管轄權的原則，將納稅人分為居民納稅人和非居民納稅義務人。　　居民納稅義務人。外商投資企業的總機構設在中國境內的，是涉外企業所得稅的居民納稅義務人，承擔無限納稅義務，就其來源于中國境內、境外的所得繳納所得稅。　　非居民納稅義務人。外國企業因其總機構不設在中國境內，屬于外國法人實體，為非居民納稅義務人，只就其來源于中國境內的所得繳納所得稅。　　（二）涉外企業所得稅的征稅對象　　涉外企業所得稅的征稅對象是外商投資企業和外國企業的生產、經營所得和其他所得。　　(三)涉外企業所得稅的應納稅所得額　　涉外企業所得稅的應稅所得額，是指涉外企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用和損失后的余額。

新企業所得稅法對企業的影響: 1.新企業所得稅法把企業所得稅稅率確定為25%，同時對符合規定條件的小型微利企業實行20%的照顧性稅率。舊的內資企業、外資企業的所得稅稅率為33%，同時對一些特殊區域的外資企業實行24%、15%的優惠稅率，對內資微利企業分別實行27%、18%的兩檔照顧稅率。 2.關于稅前扣除，新企業所得稅法統一內、外資企業實際發生的各項支出扣除政策：首先是工資支出，新法統一采用據實扣除制度，放寬對工資支出稅前扣除的限制其次是捐贈支出，新法統一扣除比例并且提高到12%（對內資企業來言）最后是廣告費，規定對企業廣告費支出不超過當年銷售收入15%的部分可據實扣除，超過比例部分可結轉到以后年度扣除新企業所得稅法統一稅前扣除標準，在取消計稅工資的限制、提高捐贈支出的稅前扣除標準等措施后，提高了內資企業可以進行稅前扣除的成本、費用，增加了稅前扣除總額，實際上就降低了企業的稅收負擔。企業可采取的對策 1．企業組織形式選擇的籌劃，我國目前企業的組織形式主要由股份公司、有限責任公司、合伙企業和個人獨資企業，而新法規定后兩者不適用本企業所得稅法，即后兩者只繳納個人所得稅，而前兩者在繳納完企業所得稅后股東還得再繳納個人所得稅，但鑒于后兩者在責任承擔上要大于前兩者，因此企業在權衡自身發展前景、規模預測、市場風險等因素后，可合理選擇企業的組織形式，以期繳納相對較少的稅款。需要補充的是，根據我國個人獨資企業法及有關規定，我國內商獨資企業從2001年1月1日起，就已享有停征企業所得稅，對投資者的經營所得僅征收個人所得稅的政策了，而外商獨資企業由于不適用我國個人獨資企業法，因此也就未適用上述政策了。但為了貫徹統一內、外資企業所得稅法的原則，此次新企業所得稅法規定的個人獨資企業理應包括外商獨資企業在內，這樣本段關于企業組織形式選擇的籌劃對外資企業來說更具有針對性。 2．投資方式選擇的籌劃，這主要是針對新法對免稅收入的規定。當企業有暫時閑置資產而要對外投資時，可以選擇購買股票、債券或直接進行投資，而新法明確規定了國債利息收入及符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入為免稅收入，在綜合風險與收益的權衡下，相對于其他債券及股利不失為一個較好的投資選擇。 3．稅基型的籌劃，這主要是針對新法對稅前扣除政策的調整，因為這將導致今年扣除和明年扣除就會出現明顯的區別。比如，如果最終計稅工資標準、廣告費等費用扣除標準取消，可以按實際支出列支的話，那么把員工今年的獎金推遲到明年初發放，把有的廣告推遲到明年發布，就可以在稅前完全列支。再如捐贈扣除標準、研發費用加計扣除條件的放寬，這樣企業如果將原本在今年進行的上述兩類項目支出改在明年實施，就可以在稅前更多地列支。其次從新法實施后的角度來分析，稅基型的籌劃主要通過縮小計稅基礎來減輕納稅義務，如充分預計可能發生的損失和費用及時核銷已發生的損失。由于新法在稅前扣除政策的調整上，對于工資、捐贈、研發費用及廣告費作了更加寬松的規定，特別是對于內資企業來說，扣除限額得到大幅度提升，企業因此可在新法限額內采用“就高不就低”原則，即在規定范圍內充分列支工資、捐贈、研發費用及廣告費等；再具體來看，新法把捐贈扣除的計算基數由原來的應納稅所得額改為利潤總額，而應納稅所得額是由利潤總額調整后所得，鑒于利潤總額屬于會計概念，它在計算操作上沒有應納稅所得額那么嚴格，企業可在不違規的前提下充分擴大利潤總額，從而使扣除數額增大；當然還有必要注意企業應嚴格區分廣告費和業務宣傳費，因為后者的稅前扣除標準比前者偏緊許多，而又鑒于兩者容易混淆，企業應在“營業費用”中分別設置明細科目進行核算。 4．稅率型的籌劃，這主要是針對新法對稅率所作的調整。首先總體上來說，這一形式的籌劃要領是：基于明年新稅法實施后稅率將明顯下降，企業在這之前就應合法降低利潤，力爭把利潤遞延到以后。可采取的方法有：遞延銷售收入的確認時間、加大技術開發力度、加快設備更新及技術改造進度、固定資產加速折舊等等，通過上述安排，把利潤留在以后年度，從而獲得更大的稅后收益。其次新法在整體上降低稅率的同時，雖然一方面對不同檔次的稅率進行了整合，但還是保留了對小型微利企業施行較低的稅率，因此企業可根據對自身規模和盈利水平的預測，在權衡之下，可將有限的盈利水平控制在一定范圍之內，而適用較低的稅率。 5．稅收優惠型的籌劃，這主要是針對新法對以往稅收優惠政策所作的重大調整、整合。首先，總體上來看，新法構筑的稅收優惠體系是以“產業優惠為主、區域優惠為輔”，與以往“區域優惠為主、產業優惠為輔”的政策迥然不同，因此企業在進行稅收優惠政策的籌劃時，必須將視角從投資地點的稅收籌劃向投資方向的稅收籌劃轉變，投資于高薪技術企業、進行創業投資或投資用于環保、節能節水、安全生產及農林牧漁業、基礎設施投資等，而非更多關注于對經濟特區、經濟開發區等特定區域的投資；其次，企業需要注意的是，由于新法對勞服企業、福利企業、資源綜合利用企業的直接減免稅政策采取替代性優惠政策，即采用工資加計扣除、減計收入的政策，使得上述企業在享受稅收優惠時變得更加嚴格、合理和科學，因此以往的上述企業在稅收優惠上如果存有違規之處，應及時更正過來，而未來擬投機取巧于上述行業的企業則應審慎之；最后對于可享受過渡期優惠政策的老企業來說，應充分利用這一過渡期，在該過渡期內可加大投資力度等，擴充實力，為將來與新企業平等的競爭中打下堅實基礎，或者在不擴大規模的基礎上，在五年時間的過度期內盡量做大利潤，最大限度地享受稅收優惠。 6．納稅方式的籌劃，這主要是針對新法對匯總計算繳納所得稅的規定。當企業及下屬單位有盈有虧時，理應設法使企業合并申報，盈虧相抵，否則一個單位繳納企業所得稅，另外一個單位還得等待彌補虧損，將影響企業整體利益，而新法規定居民企業與其在我國境內設立的不具有法人資格的營業機構應當匯總繳納企業所得稅，企業即可利用兩者的特殊關系合理安排盈虧分布，以達整體承擔較低稅負的目的。 7．避免稅收違法行為的籌劃，這主要是針對新法對避稅行為所作的特別納稅調整規定。由于新法采取反避稅的力度明顯加大，特別注重對關聯方轉移定價的防范，規定了一系列相關條款，同時增加諸如防范避稅地避稅、防范資本弱化、一般反避稅等反避稅手段，從而使以往主要是針對外資企業的反避稅，自然延伸到內資企業，對此企業應提早作出安排，掌握和理解新法有關反避稅的規定，防止被稅務行政調查而造成損失。