為什么會有預繳所得稅，我企業是今年1月被稅局核定按收入繳納企業所得稅為什么第一季度報

來源：整理時間：2022-12-17 14:14:41 編輯：金融知識手機版

1，我企業是今年1月被稅局核定按收入繳納企業所得稅為什么第一季度報

企業所得稅是按照年度計稅的咱們現在每個季度繳納的是預繳，到第二年初要將全年數字統算，得出全年應交數，這叫年度匯算清繳。，

季度預繳，年終匯算清繳，季度按會計利潤繳納，年終匯算清繳時按稅法規定再對會計利潤調整

我企業是今年1月被稅局核定按收入繳納企業所得稅為什么第一季度報

2，企業虧損為什么還要預繳企業所得稅

如果核定征收，不管是盈利還是虧損，都應繳納企業所得稅；如果是查賬征收，賬面虧損，匯算清繳調整后應納稅所得額小于零不用繳納，大于零就要繳納。

預繳金額，一般發生在年度前三個季度納稅報表當中，若年度結算，發生年度累計凈利潤為負數，則變成多繳，只能留下一年度進行抵扣。

企業虧損為什么還要預繳企業所得稅

3，小規模納稅人所得稅為什么把前三個月的所得稅算預繳所得稅

小規模納稅人（或者服務業）的所得稅的核算方式在我們國家主要分為兩種，一種是核定征收，一種是查賬征收。這兩種核算方式一般都是按季預繳，年度匯算清繳。不同的是查賬征收的按季預繳不是簡單的繳納前三個月，只有一季度是按照前三個月的利潤數繳納，后面每個季度都是按照之前所有月份的利潤情況來核算繳納，年終，根據實際利潤情況，加減法律規定的調增調減項目，來具體核算。而核定征收可以說是根據之前這個季度的三個月開票情況來預繳。

你直接倒推交多少稅就填寫多少利潤

所得稅都是按季度預繳，年底匯算清繳

所得稅是季度預交，年度匯算清繳的一個稅種，并不是單單針對小規模納稅人的，所有查帳征收的納稅人都會在季度末進行預報預交，年度進行財務審計后匯算清繳。

小規模納稅人所得稅為什么把前三個月的所得稅算預繳所得稅

4，所得稅預繳

1、所得稅預繳的問題：如果你公司的經營特點就是上半年是旺季，下半年是淡季的話，那么每年匯算清繳多繳的稅款是可以抵頂的，到了下一年度第一季度把抵頂的手續辦妥就不用再交了。要么就是你自己賬務處理的時候注意這個問題，把收入與成本費用匹配一下。總之退庫是很麻煩的，一般不容易辦下來。　　2、會計責任制的問題：誰做賬誰負責。交接的時候不僅要有交接表，還要在總賬與各明細賬的余額處蓋章確認的。重要崗位還要離任審計呢。　　3、滯納金的問題：稅款與滯納金分別計算，分別賬務處理，滯納金要計入“營業外支出”。滯納金是自動計算的，不可以不交，是有強制性的，不交還會有罰款的。除非你申報的時候把稅款所屬期填成當期。

企業所得稅的征收方式是分月或按季預繳，年度匯算清繳。按月度或季度繳納的所得稅款就是預繳企業所得稅。假如稅務局核定你公司的企業所得稅是分月預繳，無論你公司是否實現了企業所得稅，都必須按月辦理納稅申報，

企業預繳所得稅一般不用調整，到第二年初所得稅匯算清繳時在一并調整。調整項目非常繁多，主要為：一、準予扣除的基本項目 1.成本：指生產經營成本； 2.費用：指三項期間費用； 3.稅金：指已繳納的消費稅、營業稅、城建稅、土地增值稅、資源稅、關稅以及教育費附加（簡稱六稅一費） 4.損失：損失是指納稅人生產、經營過程中的各項營業外支出、已發生的經營虧損和投資損失，以及其他損失。二、準予按規定范圍和標準扣除的項目（內容較多，故只列舉部分） 1.借款利息支出 2.工資、薪金支出 3.職工工會經費、職工福利費、職工教育經費 4.公益救濟性捐贈 5.業務招待費 6.各類保險基金和統籌基金：按規定比例扣除 7.財產保險和運輸保險費用 8.固定資產租賃費 9.壞賬損失與壞賬準備金 10.企業資產發生永久或實質性損害的損失 11.匯兌損益：生產經營期間的計入當期損益，準予扣除 12.廣告費用和業務宣傳費三、不準予扣除項目 1、資本性支出； 2、無形資產受讓、開發支出； 3、違法經營的罰款、被沒收財物的損失； 4、各項稅收的滯納金、罰金和罰款（不包括銀行對逾期貸款加收的罰息等行政性罰款）； 5、自然災害或者意外事故損失有賠償的部分； 6、超過國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈； 7、各種非廣告性質的贊助支出； 8、納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應稅收入無關的貸款擔保，因被擔保方不能還清貸款而由該擔保納稅人承擔的本息等，不得在擔保企業稅前扣除。 9、銷售貨物給購貨方的回扣，其支出不得在稅前扣除。 10、納稅人的存貨跌價準備金短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金風險準備基金（包括投資風險準備基金），以及國家稅收法規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金，不得扣除。 11、企業已出售給職工個人的住房，不得在企業所得稅稅前扣除折舊和維修管理費。 12、與取得收入無關的其他各項支出不得扣除。

1、上半年盈利，下半年虧損，已經預繳的稅金在本年度是不可以退的，因為所得稅是預繳次年匯繳，所以要到次年匯算清繳時，多退少補。2、公司會計的責任制是怎么樣的呢？是上一任會計做的帳上一任會計負責，還是說上一任會計做的帳也是現任會計負責呢；一般不會找上一任會計，除非是特大經濟問題或重大案件；至于算不算現任會計的問題，應該也不會，畢竟不是你經手的。但是問題的解決必須你去做。3、上個月的稅款我到這個月二十日才交，那我現在是要自己計算我滯納金的金額加到稅款里去然后把總金額上交嗎？要是沒有算滯納金，只有交了該交的那份稅金，可以嗎？我該怎么做呢？？你不算滯納金只要你能交上去就行，估計現在行不通，輸入所屬期后，系統會自動算出滯納金。估計滯納金是要交的。希望能幫助到您！

5，預交所得稅

不可以，中華人民共和國企業所得稅法實施條例明確規定了你的納稅義務第一百二十八條：企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。企業根據企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。也就是說你必須按照實際利潤額預繳，不能隨意變更，否則將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條處罰，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。另外你在看看這兩個老文件國家稅務總局關于企業未按期預繳所得稅加收滯納金問題的批復國稅函發[1995]593號國稅函【1995】593號 1995.11.15 ---------------法規正文--------------- 吉林省地方稅務局：你局《關于企業未按期預繳所得稅是否課征滯納金問題的請示》(吉地稅征字[1995]231號)收悉。經研究，現批復如下：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條及《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》第十五條的規定，對納稅人未按規定的繳庫期限預繳所得稅的，應視同滯納行為處理，除責令其限期繳納稅款外，同時按規定加收滯納金。一九九五年十一月十五日國家稅務總局關于在企業所得稅預繳中對偷稅行為如何認定問題的復函 ---------------法規正文--------------- 1996年1月5日國稅函[1996] 8號廣東省稅收財務大檢查辦公室：你辦《關于在企業所得稅預繳中對偷稅行為如何認定問題的請示》（粵稅財檢 [1995] 422號）收悉，經研究，答復如下：企業所得稅是采取“按年計算，分期預繳，年終匯算清繳”的辦法征收的，預繳是為了保證稅款均衡入庫的一種手段。企業的收入和費用列支要到企業的一個會計年度結束后才能準確計算出來，平時在預繳中無論是采用按納稅期限的實際數預繳，還是按上一年度應納稅所得額的一定比例預繳，或者按其他方法預繳，都存在不能準確當期應納稅所得額的問題。因此，企業在預繳中少繳的稅款不應作為偷稅處理。

可以的，企業所得稅是分季度預繳，按年度結算清繳。因為有些應稅項目在會計處理中是可以當做費用沖減利潤，但是在稅法規定下是不允許沖減利潤的，每個月都做納稅調整不符合會計中的成本效益原則；再者，如果按照實際發生的當季利潤預繳，可能到了以后季度公司大額虧損，結果本年年終利潤為負數或者很少，導致在年底清算后多預交了稅款，退稅是很麻煩的事，所以稅務局一般不會退給你，這多交的錢就等到哪天你盈利了，再慢慢抵減吧，這對需要資金的企業來說是相當吃虧的。所以在預繳時與實際利潤有差別是可以的。但是在年終清算時，必須把剩下的稅款補齊，所以雖然每個月可以少交一點，但不能交的太少，否則到清繳的時候要補交太多的稅款會影響企業正常的現金流，甚至會打亂采購計劃。

你每個月末（如果季度預繳的話就是季末）要出財務報表，其中的利潤表上有一個本年累計數，你看本年累計的利潤，假如你第一季度利潤末本年利潤累計為a，那么你這時候就要預繳a*25*%的企業所得稅，第二季度還是看利潤表，假如你的利潤表利潤累計額小于a*（為b），那么你這個月就不要交所得稅，如果高于a，那就要補交（b-a）*0.25的企業所得稅，第三和第四季度依此類推也就是說從第一季度開始到后面幾個季度，你就依次比較損益表的利潤累計額，如果后面期的大于前期中大的那個，就要對差額按企業所得稅率預交所得稅，如果小于就不用交然后年終，匯算清繳，按照稅法規定對會計利潤，即損益表利潤進行調整，確定后跟你本年已經預交的稅額比較，多退少補