什么叫小型微型企業所得稅，企業所得稅小微企業所得稅

來源：整理時間：2022-12-13 16:33:27 編輯：金融知識手機版

1，企業所得稅小微企業所得稅

年應納稅額低于10萬的小微企業減半征收所得稅。

企業所得稅小微企業所得稅

2，小微企業納企業所得稅

小型微利按20%申報交納企業所得稅，如果年應納稅所得額低于6萬元，則其應納稅所得額再減計50%，即應納企業所得稅=應納稅所得額*50%*20%。

如果你公司是查賬征收企業所得稅，就不按月提繳，而是按季度提繳。9月份應該計提三季度的企業所得稅，那么你公司三季度的利潤總額是多少，再按小微企業稅率20%計算所得稅。

小微企業納企業所得稅

3，關于小型微利企業企業所得稅

利潤表中“所得稅”填896.58，你本年已經多交了896.58-6396.71*20%，。。。今后在前面幾個季度要盡量少交。。。多交了稅務局只會喊你用今后的抵，一般不會退。

應納稅所得額=（50000+200）*10%=5020元，小型微利企業稅率為20%，實際應納所得稅＝5020*20%＝1004元

在已交稅金里填上預繳數。

關于小型微利企業企業所得稅

4，小微企業企業所得稅

根據《財政部稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號），自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。　　前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：　　（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；　　（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。　　所稱從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

5，何為小型微利企業它的企業所得稅適用稅率為多少

符合小型微利企業條件，即工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元。其它企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。稅率20％。2015年10月1日起至2017年12月31日，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅。

對于工業企業：年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元。工業企業包括采礦業、制造業、電力、燃氣及水的生產和供應業等。對于其他企業：年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。對符合條件的小型微利企業（國家非限制和禁止行業）減按20%的稅率征收企業所得稅。

6，請教小型微利企業所得稅

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條的規定，可以享受企業所得稅稅收優惠的小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。同時，根據《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅預繳問題的通知》（國稅函[2008]251號）的規定，上面提到的 “從業人數”按企業全年平均從業人數計算，即企業上年平均從業人員人數=∑（各月從業人員人數）/12；“資產總額”按企業年初和年末的資產總額平均計算。企業在當年首次預繳企業所得稅時，須向主管稅務機關提供企業上年度符合小型微利企業條件的相關證明材料。主管稅務機關對企業提供的相關證明材料核實后，認定企業上年度不符合小型微利企業條件的，該企業當年不得按20%的稅率填報納稅申報表。小型微利企業是按年來確定的小型微利企業稅率為20%，實際應納所得稅＝四季度盈利58949.59元-前三季度虧損55277.14元=3672.45*20%＝734.49元

季度預交是按全年的交匯算清繳要看你們企業有沒有調加調減的項目了然后調加調減后按小型微利20%交要交小型微利企業備案表要是沒超過5w應繳稅金再減按50%交稅

小型微利企業所得稅率為20%，不過得先向稅務局提交申請，審核通過后才能享受小型微利企業的優惠稅利。企業所得稅按季申報預繳，年繳匯算清繳，多退少補。也就是說12月末按四季度的利潤申報，在2010年4月30日之前申報2009年所得稅并作納稅調整（如果有的話），是按年申報。

　　1、企業所得稅季度申報，是按累計數計算預交的。而且還允許先彌補以前年度虧損、減去免稅收入和不征稅收入等。　　2、四季度應稅所得額=58949.59-55277.14--免稅收入及不征稅收入－以前年度尚未彌補的虧損。

7，小微企業條件所得稅

小微企業享受稅收優惠政策相關管理制度文件　　2014年10月11日，《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第57號）規定；自2014年10月1日起，增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業稅額不超過3萬元（含3萬元，下同）的免征增值稅或營業稅。其中以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業銷售額不超過9萬元的，按照上述文件規定免增值稅或營業稅。　　增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額，月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征增值稅；月營業額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征營業稅。　　增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票）已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。　　2015年3月18日，《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》（2015年第17號）規定：符合規定條件的小型微利企業，在季度、月份預繳企業所得稅時，可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無須稅務機關審核批準。　　小型微利企業在預繳和匯算清繳時通過填寫企業所得稅納稅申報表“從業人數、資產總額”等欄次履行備案手續，不再另行專門備案。　　主管國稅機關對常用的納稅申報表，應根據納稅人需要印制紙質表單放置于辦稅服務廳，以便于確需使用紙質納稅申報表的納稅人使用。辦稅服務廳未放置，但納稅人提出需求的，應當及時為納稅人打印或復印。同時，積極宣傳引導納稅人通過網絡、電子方式辦理納稅申報，提高辦稅效率。

在稅收方面，根據企業所得稅法第二十八條及其實施條例第九十二條， 1. 小型微利企業可以享受20%的優惠稅率。如果應納稅所得額不超過6萬元，依據《財政部、國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。實際上等于享受10%的優惠稅率。 2. 如果該企業按目前的情況發展下去，將與小型微利企業優惠政策無緣，但該廠仍然能夠以小型微利企業的身份申報預繳企業所得稅。按照《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅預繳問題的通知》（國稅函[2008]251號）和《國家稅務總局關于小型微利企業預繳企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第14號），小型微利企業的從業人數和資產總額指標，先確定月平均值，再確定全年平均值。這就意味著不到年度終了，從業人數和資產總額都無法確定，也就不能下結論某企業是否能享受小型微利企業優惠。因此，在預繳企業所得稅時，從業人數和資產總額都暫時參照上一年度的納稅身份。所以，該企業今年每季度申報企業所得稅，還可以視同小型微利企業，按10%的稅率預繳，也就是按14號公告第一條規定，將實際利潤總額與15%的乘積，暫填入第12行減免所得稅額內。當然，申報預繳與匯算清繳不同，年度終了后，如果該企業的從業人數、資產總值或全年應納稅所得額超過了規定的標準，那就要按25%稅率匯繳企業所得稅，補繳相應稅款。