營改增后企業如何交稅，營改增后企業如何繳納企業所得稅

來源：整理時間：2022-12-28 19:29:27 編輯：金融知識手機版

1，營改增后企業如何繳納企業所得稅

你說的是對的，營改增后所得稅并未改變，原來歸屬哪個局還歸屬哪個局，你們既然在國稅還是在國稅申報繳納，核定的稅率也不會有變化，基數就是按不含稅銷售額計算。

1，如題所述，全面營改增與計繳企業所得稅事項不相關。2，營改增后，企業所得稅仍按期申報繳納并進行年度匯算清繳，不變。3，請予核實，依法操作。

營改增后企業如何繳納企業所得稅

2，營改增后營業稅金及附加怎么交

一、營改增后，稅金及附加跟營改增前的繳納方式、比例是一致的。二、稅金及附加的稅率：城建稅稅率按納稅人所在地分別規定為：市區7%，縣城和鎮5%，鄉村1%。大中型工礦企業所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%。教育費附加稅率為3%；地方教育費附加稅率為2%。三、稅金及附加的計算公式：應納稅額=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率

營改增后營業稅金及附加怎么交

3，營改增以后我們怎樣交稅合適

不是你們看怎么合適，要看你們的銷售收入，如果達不到一般納稅人要求，申請也不通過啊。小規模沒有進項可以抵扣，一般納稅人則可以抵扣，看你們的進項票多不多，不多的話當然就不劃算了

以前建筑行業交的17%的增值稅，還要交3%的營業稅；營業稅的對象是提供應稅勞務，銷售應稅產品才要交的。從2016年5月1日開始全面實行營改增，包括建筑行業。以后建筑業不用交營業稅。而需要交11%的增值稅。。。。

營改增以后我們怎樣交稅合適

4，營改增后企業業務的增值稅怎么交

動產租賃適用增值稅稅率17%，各項目應當分別核算銷售額。

你好！！！ 1、不需要認定為免稅單位，只要月銷售額（不含稅）低于2萬就可做稅收減免，最后繳納為零 2、營業外收入一般不需要繳納增值稅。如果有按規定需要計算增值稅的（例如處置二手固定資產），也應該按要求計提增值稅申報繳納。 3、小規模納稅人的增值稅計算方法舉例來說，如果開票1萬元（票面金額），則需將1萬元分離出稅額來，稅額=10000/1.03*0.03=291.26元，差額做銷售額=10000-291.26=9708.74元做分錄入賬：借：應收賬款10000 貸：主營業務收入 9708.74 貸：應交稅費-應交增值稅 291.26 4、申報時，需要填列應交增值稅額 291.26元，再填列稅收減免 291.26，最后合計當期應繳增值稅額為零。

5，企業利息收入營改增后如何繳稅

1. 企業通常成為營改增轉型后認定為一般納稅人的，可按取得的增值稅專用發票計算抵扣進項稅額。2. 企業通常成為營改增取得外地或本市非試點納稅人的原屬于營業稅可差額征收范圍的發票，可按發票金額在銷售額中扣除；或者取得稅務機關代開的專用發票可按發票注明的稅款抵扣銷項稅額3. 企業通常成為營改增轉型后認定為小規模納稅人的，交通運輸業、國際貨運代理業務納稅人取得的外省市和本市非試點納稅人的原屬于營業稅可差額征收范圍的發票，可按發票金額在銷售額中扣除。4. 企業通常成為營改增成為其他行業如取得外省市和本市非試點納稅人的原屬于營業稅可差額征收范圍的發票，也可按發票額在銷售額中扣除，但取得的本市試點一般納稅人或試點小規模納稅人的發票，不可扣除銷售額

無論營改增前或后，企業的銀行存款利息收入沖減財務費用，增加利潤總額。相當于繳納企業所得稅了。收取的經營者的利息收入需要繳納營業稅。　　營業稅（business tax），是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額征收的一種稅。營業稅屬于流轉稅制中的一個主要稅種。2011年11月17日，財政部、國家稅務總局正式公布營業稅改征增值稅試點方案。

公司取得的利息收入，就跟平常每月取得的收入一樣，最后看是否盈利來征收企業所得稅。會計分錄：借：所得稅費用貸：應交稅費-應交企業所得稅借：應交稅費-應交企業所得稅貸：銀行存款注：如果是個人存款的利息不需要繳納個稅。儲蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收個人所得稅；儲蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%征收個人所得稅；2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%征收個人所得稅；2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅。各時間段要分段計算。

公司取得的利息收入，就跟平常每月取得的收入一樣，最后看是否盈利來征收企業所得稅。會計分錄：借：所得稅費用貸：應交稅費-應交企業所得稅借：應交稅費-應交企業所得稅貸：銀行存款下列利息收入免征增值稅：（1）2016年12月31日前，金融機構農戶小額貸款。（2）國家助學貸款。（3）國債、地方政府債。（4）人民銀行對金融機構的貸款。（5）住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發放的個人住房貸款。（6）外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中，，委托金融機構發放的外匯貸款。（7）統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。（8）金融同業往來。

6，核定征收營改增企業如何交企業所得稅

稅務機關應根據納稅人具體情況，對核定征收企業所得稅的納稅人，核定應稅所得率或者核定應納所得稅額。　　采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：　　應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率　　應納稅所得額＝應稅收入額×應稅所得率　　或：應納稅所得額＝成本（費用）支出額÷（1－應稅所得率）×應稅所得率　　稅務機關對納稅人實施核定征收企業所得稅，對納稅人來說就意味著按收入乘以“附征率”。假如對當地某行業的應稅所得率確定為10%，就等于“附征率”為2.5%。因此，無論是稅務機關，還是納稅人，對核定征收企業所得稅的企業，只要將計稅收入判定正確，就不會出現問題。　　《國家稅務總局關于企業所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）規定，“應稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。其中，收入總額為企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。　　關于核定征收企業所得稅的企業確定收入問題，企業所得稅法實施條例第十二條至二十五條規定得十分詳細，這里不再贅述。但要說明的是，如權益性投資收益，雖然是收入總額組成部分，但它屬于“免稅收入”，應當減除；如果取得財政性資金，首先要按《財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅﹝2011﹞70號）文件進行判定，如果滿足該文件規定的條件，屬于“不征稅收入”的，也要減除。如果不滿足條件，則屬于計稅收入。　　現在有些核定征收企業所得稅的企業進行“營改增”，在繳納增值稅時，對小規模納稅人按3%的稅率繳納增值稅，計算方法為銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率），這時，產生的增值稅稅額已經不包含在收入中，所以，在核定征收企業所得稅計算收入中，應不包含增值稅額。　　另外，對小微企業月收入不達2萬元免增值稅，《財政部關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》（財會〔2013〕24號）規定，小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《財政部、國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅〔2013〕52號）規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。核定征收企業所得稅的收入應包含這部分營業外收入中的增值稅。可判定為“補貼收入”，也可以判定為不滿足條件的“財政資金”。　　核定征收企業所得稅的企業處置固定資產時有“處置收入”，還有“凈收入”的確認計稅收入，企業所得稅法實施條例第十六條規定，所稱轉讓財產收入，指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權和債權等財產取得的收入。從這個角度分析，核定征收企業所得稅的企業如果處置固定資產，應以處置收入作為計稅收入。

值得商榷：先問問國稅局是怎么核定的吧！

營改增之后所得稅=10000/1.03×10%×25%=242.72,你這樣做是對的。我單位下屬企業也是營改增企業，也是核定征收企業所得稅，就是你這樣的做法。

用第二種方法，所得稅=10000/1.03×10%×25%=242.72

按理說：如果你的所得稅是交地稅局的，那你的應交所得稅＝9708.74*10%*25%（服務性企業）如果你的所得稅是交國稅局的，那么你的應交所得稅＝9708.74*7%*25%（商貿企業）但是如果現在你還未接到國稅的核定通知書，那你還應按原來的10%計算。計稅依據為扣除增值稅后的不含稅銷售額或營業額。如果你還不確定到底是哪種方法，你在申報季度所得稅時，表上的邏輯關系會有顯示。同時也會顯示你是10%還是7%的核定征收率。所以你可以先進到系統里看一下在做賬和計算所得稅。因為增值稅屬價外稅，營業稅屬價內稅。所以，營改增后的營業額和銷售額都是不含稅的。

7，企業是工程承包方營改增后怎么上稅

響應國家政策的實施，工程承包方營改增后繳稅標準如下：1. 營改增之前已經完工的施工項目，但是未進行工程結算，營改增后才進行了工程結算，收到了業主支付的工程款，建筑企業繼續按3%交營業稅，繼續開建安營業稅發票。2. 營改增前，已經完工的施工項目，而且，進行了工程結算，但是業主一直拖欠工程款，營改增后業主才支付工程款，施工企業繼續按3%交建安稅，開建安發票。3. 營改增之前已經完工以及營改增之前未完工的施工項目，營改增之后繼續施工的項目，可能有兩種方法處理，第一，繼續按照老政策執行，就是按3%上建安稅，第二，執行3%的稅率簡易增值稅。這兩種到底是哪一種?以相關文件出來為準。4. 營改增之后，新老項目交替出現，共同經營，共同生產的情況下，必須要分開采購，分開核算，分開決算，也就是說，營改增后老項目產生的增值稅的進項稅，不可以在新項目進行抵扣。參考營改增政策實施細則第二章：第二章征稅范圍第九條應稅行為的具體范圍，按照本辦法所附的《銷售服務、無形資產、不動產注釋》執行。第十條銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產，但屬于下列非經營活動的情形除外：(一)行政單位收取的同時滿足以下條件的政府性基金或者行政事業性收費。1.由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費;2.收取時開具省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據;3.所收款項全額上繳財政。(二)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務。(三)單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務。(四)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。第十一條有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。第十二條在境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指：(一)服務(租賃不動產除外)或者無形資產(自然資源使用權除外)的銷售方或者購買方在境內;(二)所銷售或者租賃的不動產在境內;(三)所銷售自然資源使用權的自然資源在境內;(四)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。第十三條下列情形不屬于在境內銷售服務或者無形資產：(一)境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務。(二)境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產。(三)境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產。(四)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。第十四條下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。(三)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。第三章稅率和征收率第十五條增值稅稅率：(一)納稅人發生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外，稅率為6%。(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。(三)提供有形動產租賃服務，稅率為17%。(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。第四章應納稅額的計算第一節一般性規定第十七條增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。第十八條一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。第十九條小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。第二十條境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率第二節一般計稅方法第二十一條一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。第二十二條銷項稅額，是指納稅人發生應稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算并收取的增值稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率第二十三條一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)第二十四條進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。第二十五條下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：(一)從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票，下同)上注明的增值稅額。(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。(三)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：進項稅額=買價×扣除率買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上注明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。(四)從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。第二十六條納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。