非居民企業什么時候報，非居民企業什么時候稅率是用25的啊

來源：整理時間：2022-12-03 10:05:01 編輯：金融知識手機版

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1，非居民企業什么時候稅率是用25的啊
2，非居民企業應于什么時間進行匯算清繳
3，非居民企業可以享受小型微利企業所得稅優惠政策嗎
4，企業所得稅多久申報一次
5，非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法的第二章稅源管理問
6，季度報稅是哪幾個月
7，請問哪些非居民企業需自行申報繳納企業所得稅
8，非居民企業所得稅源泉扣除
9，非居民企業的股息紅利是否享受免稅優惠
10，最新稅法新辦企業有哪些規定

1，非居民企業什么時候稅率是用25的啊

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，適用25%的稅率繳納企業所得稅。

非居民企業的企業所得稅稅率為20%，減按百分之十，屬于優惠稅率，如果我國與非居民所屬國家簽訂了稅收協定，則按照稅收協定的稅率執行。比如我國與新加坡簽訂了避免雙重征稅協定，協議規定新加坡企業擁有國內居民企業25%的股份，其股息征收企業所得稅不超過5%，新加坡企業擁有國內居民企業低于25%的股份，則按照10%征收股息所得稅。

非居民企業什么時候稅率是用25的啊

2，非居民企業應于什么時間進行匯算清繳

根據《國家稅務總局關于印發非居民企業所得稅匯算清繳管理辦法的通知》（國稅發[2009]6號）規定，大智若愚法稅服務機構針對非居民企業匯算清繳時間為你做出如下解答：企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。匯算清繳的重要性不言而喻，要注意按期申報。大智若愚法稅服務機構舉辦了一系列關于企業匯算清繳風險點及相關注意事項的專題講座，資深會計師和稅務師現場互動答疑，幫助企業老板和財務人員學習和進步，在完善企業財務管理的同時，提升了企業的軟實力，在企業服務行業塑造了良好口碑。

非居民企業應于什么時間進行匯算清繳

3，非居民企業可以享受小型微利企業所得稅優惠政策嗎

根據《國家稅務總局關于非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策問題的通知》（國稅函〔2008〕650號）規定，非居民企業不適用小型微利企業所得稅優惠政策。

根據《國家稅務總局關于非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策問題的通知》（國稅函〔2008〕650號）規定，《企業所得稅法》第二十八條規定的小型微利企業是指企業的全部生產經營活動產生的所得均負有我國企業所得稅納稅義務的企業。因此，僅就來源于我國所得負有我國納稅義務的非居民企業，不適用該條規定的對符合條件的小型微利企業減按20％稅率征收企業所得稅的政策。

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4，企業所得稅多久申報一次

企業所得稅一般是按季即每3個月報一次，特大型企業按月即每個月報一次。根據相關規定，企業所得稅應分月或分季預繳，在年終匯算清繳。法律分析企業所得稅是對境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅納稅義務人。企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。企業所得稅減免是指國家運用稅收經濟杠桿，為鼓勵和扶持企業或某些特殊行業的發展而采取的一項靈活調節措施。法律依據《中華人民共和國企業所得稅法》第三條居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。第四條企業所得稅的稅率為25％。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20％。

5，非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法的第二章稅源管理問

第四條扣繳義務人與非居民企業首次簽訂與本辦法第三條規定的所得有關的業務合同或協議（以下簡稱合同）的，扣繳義務人應當自合同簽訂之日起30日內，向其主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。第五條扣繳義務人每次與非居民企業簽訂與本辦法第三條規定的所得有關的業務合同時，應當自簽訂合同（包括修改、補充、延期合同）之日起30日內，向其主管稅務機關報送《扣繳企業所得稅合同備案登記表》（見附件1）、合同復印件及相關資料。文本為外文的應同時附送中文譯本。股權轉讓交易雙方均為非居民企業且在境外交易的，被轉讓股權的境內企業在依法變更稅務登記時，應將股權轉讓合同復印件報送主管稅務機關。第六條扣繳義務人應當設立代扣代繳稅款賬簿和合同資料檔案，準確記錄企業所得稅的扣繳情況，并接受稅務機關的檢查。

6，季度報稅是哪幾個月

一次申報的時候都是在一個季度的次月十五號前（一般是4月15號前、7月15號前、10月15號前、1月15號前）。過了申報時間的話，需要寫個情況說明，說明什么原因。每個季度進行一次的報稅是指所得稅的報稅。所得稅的報稅時間是每個季度的次月，也就是1月申報去年第四季度的、4月份申報當年第一季度的、7月份申報當年第二季度的、10月份申報當年第三季度的、第四季度就是來年1月份申報，企業報稅分為分月或者分季預繳，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款，企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。【法律依據】《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。第五十五條企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。第二十三條企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：（一）居民企業來源于中國境外的應稅所得；（二）非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。

7，請問哪些非居民企業需自行申報繳納企業所得稅

依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的非居民企業，無論盈利或者虧損，均應自行按季申報預繳非居民企業所得稅，并在當年度終了五個月內參加非居民企業所得稅匯算清繳，結清所得稅應納稅額。　　依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，以及雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業取得來源于中國境內的所得，如扣繳義務人未依法或者無法履行扣繳義務的，非居民企業應于扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發生地主管稅務機關申報繳納企業所得稅。　　股權轉讓交易雙方為非居民企業且在境外交易的，由取得所得的非居民企業自行或委托代理人向被轉讓股權的境內企業所在地主管稅務機關申報納稅。

8，非居民企業所得稅源泉扣除

一、2008年1月1日之前外商投資企業形成的累積未分配利潤，在2008年以后分配給外國投資者的，免征企業所得稅；2008年及以后年度外商投資企業新增利潤分配給外國投資者的，依法繳納企業所得稅。二、舊法：外國投資者從外商投資企業取得的利潤，免征所得稅。

內資企業肯定是居民納稅人要就其境內外所得納所得稅所境內外所得的畫分標準是以勞務發生地為標準的而不是以支付為準稅法規定外商投資企業是居民納稅人要就其境內外所得納所得稅其中包括中外合資中外合外外商獨資制企業;外國企業都非居民納稅人只就其境內所得納稅企內設機構的外企按百分之三十交企業稅正稅而不設機構的按百分之十交預提所得稅注意:2005新執的是百分十，之前的百分之二十預提稅率已取消

根據新稅法及其條例的規定，2008年以后產生的稅后利潤，企業股東作出分配時，應按規定繳納企業所得稅。根據財稅字[2008]001號第四條的規定，2008年1月1日前外商投資企業形成的未分配利潤，在2008年1月1日以后分配給外國投資者的，免征企業所得稅。實際工作中，還有一個容易被忽視的問題。財稅[2008]1號文件是針對企業所得稅的優惠，如果外國投資者是自然人個人，則不屬于企業所得稅的征收范圍，而應適用《中華人民共和國個人所得稅法》及其相關規定。根據《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅[1994]20號）的規定，外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。新企業所得稅法的實施，根本不會影響個人所得稅法的法律效力。外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅的規定，在主管部門沒有調整之前依然有效。

9，非居民企業的股息紅利是否享受免稅優惠

非居民企業從居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益，如果要享受免稅優惠，需要具備兩個條件：第一，非居民企業從居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益，必須與其在境內設立的機構、場所有實際聯系；第二，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票時間不足12個月所取得的權益性投資收益。擴展資料：中國制定了一系列的不同地區稅負存在差別的稅收優惠政策。投資者在選擇企業的注冊地點的時候，可以利用國家對高新技術產業開發區、貧困地區、保稅區、經濟特區的稅收優惠政策，節省大量的稅金支出。如，中國的涉外稅收優惠政策采取了分地區、有重點、多層次的做法，具體內容包括：減按15%的稅率征稅，其范圍包括：①設在經濟特區的外商投資企業，在經濟特區設立機構、場所從事生產、經營的外國企業。②設在經濟技術開發區的生產性外商投資企業。③設在沿海經濟開放區和經濟特區、經濟技術開發區所在城市老市區生產性外商投資企業屬于技術密集型、知識密集型項目，或者外商投資額在3000萬美元以上，回收投資時間長的項目，或者屬于能源、交通、港口建設項目。④從事港口碼頭建設的外商投資企業。⑤在經濟特區和國務院批準的其他地區設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構，外國投資者投入資本或分行由總行撥入營運資金超過1000萬美元，經營期在10年以上的。參考資料來源：百度百科-稅收優惠

非居民企業從居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益，如果要享受免稅優惠，需要具備兩個條件：第一，非居民企業從居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益，必須與其在境內設立的機構、場所有實際聯系；第二，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票時間不足12個月所取得的權益性投資收益。

是不能免稅的。境外是否需要納稅，視當地法律規定，通常會有一定稅率的預提所得稅。

10，最新稅法新辦企業有哪些規定

由于新企業所得稅法（以下簡稱新稅法）及其實施條例對企業組織形式、稅率及稅收優惠政策都進行了較大調整，這必然會給新辦企業的稅務籌劃帶來影響。　　根據《中華人民共和國合伙企業法》規定，合伙企業是指自然人、法人和其他組織在中國境內設立的普通合伙企業和有限合伙企業，合伙企業的生產經營所得和其他所得，依照稅法規定，由合伙人分別繳納個人所得稅，不構成繳納企業所得稅的居民企業。如自然人投資設立合伙企業，就生產經營所得只需繳納一次稅金，即個人所得稅。如設立為公司，既要繳納企業所得稅，還需就股息繳納20%的個人所得稅。因此，自然人投資設立企業在考慮稅負的情況下，應選擇非法人企業，即合伙企業組織形式。　　但在實際生活中，合伙企業受經營條件限制，并不能滿足經營者的需要，因此一些法人企業可以選擇投資設立下屬公司的方式進行稅收安排，即選擇設立子公司或分公司進行納稅籌劃。　　按照《中華人民共和國公司法》規定，子公司是獨立法人，如果盈利或虧損，均不能并入母公司利潤，應當作為獨立的居民企業單獨繳納企業所得稅。當子公司微利的情況下，子公司可以按20%的稅率繳納企業所得稅，使集團公司整體稅負降低，在給母公司分配現金股利或利潤時，應補稅差，則設立子公司對于整個集團公司來說，其稅負為子公司繳納的所得稅和母公司就現金股利或利潤補交的所得稅差額。分公司不是獨立法人，不形成所得稅的居民企業，其實現的利潤或虧損應當并入總公司，由總公司匯總納稅。如果是微利，總公司就其實現的利潤在繳納所得稅時，不能減少公司的整體稅負，如果是虧損，可抵減總公司的應納稅所得額，當巨額虧損的情況下，從而達到降低總公司的整體稅負。　　新稅法規范了居民企業和非居民企業概念，居民企業承擔全面納稅義務，就其境內外全部所得納稅；非居民企業承擔有限納稅義務，一般只就其來源于我國境內的所得納稅。新稅法采用了“登記注冊地標準”和“實際管理機構地標準”相結合的辦法，對居民企業和非居民企業作了明確界定，即依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立，但實際管理機構在中國境內的企業，都將構成中國的居民企業。這一新變化對外資企業影響非常大。如果企業不想成為中國的居民企業，就不能像過去那樣僅在境外注冊即可，還必須確保不符合“實際管理控制地標準”。外資企業可利用好這一政策，選擇納稅身份，達到節稅的目的。　　新稅法還規定，居民企業在中國境內設立不具有法人資格營業機構的，應當匯總計算繳納企業所得稅。這是“登記注冊地標準”和“實際管理機構地標準”相結合的辦法。　　假設一連鎖經營企業，外地有10家營業機構，預計未來有半數盈利800萬元，半數虧損500萬元。如果將其均設立為獨立法人，則按照新稅法不可匯總納稅，盈利企業須納稅200萬元（800×25%），虧損企業待日后彌補；但如果將其設立為分公司，則可依法匯總納稅，實現盈虧互抵，匯總后的應納稅所得為300萬元，須繳所得稅75萬元，減輕稅負125萬元；即使上述10家機構均盈利，此時匯總納稅雖無節稅效應，但可降低企業的辦稅成本，提高管理效率。　　在新稅法下，企業還通過選擇優惠稅率進行籌劃。原內資企業所得稅稅率為33%，新稅法規定法定稅率為25%，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業（未在中國境內設立機構場所）為20%.應對稅率的變化，具備條件的企業應努力向高新技術企業發展，把握新稅法的優惠政策。對于小型微利企業應注意把握新所得稅實施條例對小型微利企業的認定條件，掌握企業所得稅率臨界點的應用。新條例規定的小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：①工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；②其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。因此，在進行該稅種的納稅籌劃時，從稅率角度就存在著納稅籌劃的空間。

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