企業所得稅按什么預繳，企業所得稅是按月季預繳還是年終一次繳納

來源：整理時間：2022-12-03 03:01:26 編輯：金融知識手機版

本文目錄一覽

1，企業所得稅是按月季預繳還是年終一次繳納
2，一般納稅人按季度預繳企業所得稅預繳的稅款不是準確的金額吧
3，企業所得稅預繳的一般規定有哪些
4，高新技術企業企業所得稅按什么稅率進行預繳
5，企業所得稅的繳納方式是怎樣的是需要每個季度預交嗎希望能詳
6，請問企業所得稅季度預繳納稅申報表是按本期金額預繳還是按累計
7，怎么預交企業所得稅

1，企業所得稅是按月季預繳還是年終一次繳納

這要看稅局專管員給你核定的是月報還是季報，每個企業年終都會進行所得稅的匯算清繳

一般都是按季度申報繳納企業所得稅，但也有按月預繳的，關鍵是看稅務局是怎么核定的。

企業所得稅是按月季預繳還是年終一次繳納

2，一般納稅人按季度預繳企業所得稅預繳的稅款不是準確的金額吧

通常增值稅不存在預繳，除了房地產企業。企業所得稅是按月預繳還是按季度預繳是可以由稅務局決定的。通常小規模企業都是按季度預繳。

現在季度要預繳企業所得稅，應與增值稅一同申報，趕緊問稅務，還有幾天就過期了。

一般納稅人按季度預繳企業所得稅預繳的稅款不是準確的金額吧

3，企業所得稅預繳的一般規定有哪些

一般而言，不論是查賬征收，還是定額征收等的企業納稅，多數是按月預繳的，特殊企業如煙草等生產企業，是有稅務部門駐扎在該企業，每天征收稅金。在會計年度中，平時是屬預繳，次年稅務部門會要求企業做清繳稅金工作。清繳稅金工作完成后，只能說當年繳稅暫告一個段落（因為稅務專項審計的追索權是永久性的）。望能對你有所幫助。謝謝。

企業所得稅預繳的一般規定有哪些

4，高新技術企業企業所得稅按什么稅率進行預繳

2008年1月1日之前已經被認定為高新技術企業的，在按照新稅法有關規定重新認定之前，暫按25%的稅率預繳企業所得稅。　　上述企業如果享受新稅法中其他優惠政策和國務院規定的過渡優惠政策，按有關規定執行。

高新技術企業資格期滿當年內，在通過重新認定前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術企業資格的，應按規定補繳稅款。

5，企業所得稅的繳納方式是怎樣的是需要每個季度預交嗎希望能詳

企業所得稅是“分期預繳，年底匯算清繳”，分期有月度和季度，具體由主管稅務機關具體核定。從2008.01.01統一調整為25%的繳納比例。如果是核算不健全、賬簿設置不全面等需要按照B類繳納所得稅的話，當地稅務機關還有核定個稅率，按照核定的稅率的25%來繳納。

按季和按月，這個看稅務局給你的批文。

視你主管稅務機關的要求執行，一般是按月或季預繳

企業所得稅是按年計征，按季預繳，年度匯算清繳。年度虧損的不需要繳納企業所得稅，已預繳的稅款，在匯算清繳后申請辦理退庫。

6，請問企業所得稅季度預繳納稅申報表是按本期金額預繳還是按累計

第二季度盈利140萬是累計金額還是本期金額？如果是本期，就是140*25%，如果是累計盈利140萬，就是140*25%-20,第三季度不交稅也不退稅，第四季度同樣是按本期金額交稅，如果是本期盈利110萬，就按110*25%，如果是累計金額，就是110*25%在減去前兩個季度已經預繳的全部所得稅額。

你每個月末（如果季度預繳的話就是季末）要出財務報表，其中的利潤表上有一個本年累計數，你看本年累計的利潤，假如你第一季度利潤末本年利潤累計為a，那么你這時候就要預繳a*25*%的企業所得稅，第二季度還是看利潤表，假如你的利潤表利潤累計額小于a*（為b），那么你這個月就不要交所得稅，如果高于a，那就要補交（b-a）*0.25的企業所得稅，第三和第四季度依此類推也就是說從第一季度開始到后面幾個季度，你就依次比較損益表的利潤累計額，如果后面期的大于前期中大的那個，就要對差額按企業所得稅率預交所得稅，如果小于就不用交所以你四季度全年累計虧損2萬，那么就按這個累計值申報，不用繳納企業所得稅

7，怎么預交企業所得稅

企業根據《企業所得稅法》第五十四條規定，分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。之后，國家稅務總局根據各地貫徹落實（國稅函〔2008〕44號）過程中反映的問題，下發了《關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函〔2008〕635號）。基于這些法規及規范性文件，企業在進行所得稅預繳時應重點關注以下幾方面問題。預繳所得稅的基數企業預繳的基數為“實際利潤額”，而此前的預繳基數為“利潤總額”。“實際利潤額”為按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額，即按新規定，允許企業所得稅預繳時，不但可以彌補以前年度的虧損，而且允許扣除不征稅收入、免稅收入。這在一定程度上減輕了企業流動資金的壓力。不征稅收入的處理《企業所得稅法》第七條規定，收入總額中的不征稅收入為：財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金，國務院規定的其他不征稅收入。《企業所得稅法實施條例》指出，《企業所得稅法》第七條第（三）項所稱國務院規定的其他不征稅收入，是指企業取得的，由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。對于稅法上規定的不征稅收入，在會計上可能作為損益計入了當期利潤，按照《企業所得稅法》的規定，上述財稅差異不屬于暫時性差異，在未來期間無法轉回，應該歸為永久性差異，在所得稅預繳或匯算清繳時，按照“調表不調賬”的原則，企業應作納稅調減處理。免稅收入的處理根據《企業所得稅法》第二十六條，《企業所得稅法實施條例》以及財政部、國家稅務總局（財稅〔2008〕1號）的規定，免稅收入主要包括：國債利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入。對于免稅收入，可能形成永久性差異（國債利息收入），也可能是暫時性差異（投資收益），企業應視具體情況進行分析。例：A公司2009年第一季度會計利潤總額為100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，企業所得稅稅率為25％，以前年度未彌補虧損15萬元。企業“長期借款”賬戶記載：年初向建設銀行借款50萬元，年利率為6%；向B公司借款10萬元，年利率為10%，上述款項全部用于生產經營。另外，計提固定資產減值損失5萬元。假設無其他納稅調整事項。A公司第一季度預繳所得稅的數額確定和會計處理如下：企業預繳的基數為會計利潤100萬元，扣除上年度虧損15萬元以及不征稅收入和免稅收入5萬元后，實際利潤額為80萬元。對于其他永久性差異，即題目中長期借款利息超支的4萬元〔10×（10%－6%）〕和暫時性差異（資產減值損失5萬元），季度預繳時不作納稅調整。會計處理為：借：所得稅費用200000貸：應交稅費——應交所得稅 200000（800000×25%）下月初繳納企業所得稅：借：應交稅費——應交所得稅 200000貸：銀行存款 200000年度預繳及匯算清繳處理1.假設第二季度企業累計實現利潤140萬元，第三季度累計實現利潤-10萬元，第四季度累計實現利潤110萬元，則每季度末會計處理如下：第二季度末：借：所得稅費用 150000貸：應交稅費——應交所得稅 150000[（1400000－800000）×25%]下月初繳納企業所得稅：借：應交稅費——應交所得稅 150000貸：銀行存款 150000第三季度累計利潤為虧損，不繳稅也不作會計處理。第四季度累計實現利潤110萬元，稅法規定應先預繳稅款，再匯算清繳。由于第四季度累計利潤小于以前季度（第二季度）累計實現利潤總額，暫不繳稅也不作會計處理。2.經稅務機關審核，假如該企業匯算清繳后全年應納稅所得額為120萬元，應繳企業所得稅額為30萬元，而企業已經預繳所得稅額35萬元。按照相關規定，主管稅務機關應及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。一般情況下，稅務機關為了減少稅金退庫的麻煩，實務中，大多將多預繳的上年度企業所得稅抵繳下一年度應繳納的稅款。這種情況下，企業的會計處理為：借：其他應收款——所得稅退稅款 50000貸：以前年度損益調整——所得稅費用 500003.假如2009年第一季度應預繳企業所得稅為15萬元，會計處理如下：借：所得稅費用 150000貸：應交稅費——應交所得稅 150000下月初繳納企業所得稅：借：應交稅費——應交所得稅 150000貸：銀行存款100000貸：其他應收款——所得稅退稅款 50000另外，企業應注意，按照《企業所得稅法》的規定，對于暫時性差異產生的對遞延所得稅的影響，應該按照及時性原則，在產生時立即確認，而非在季末或者年末確認，即以上資產減值損失形成的暫時性差異，應該在計提時同時作以下分錄：借記“遞延所得稅資產”12500，貸記“所得稅費用”12500。