稅務四個什么建設工作計劃，問個問題稅務基本建設是個什么崗位

來源：整理時間：2022-12-11 23:11:14 編輯：金融知識手機版

1，問個問題稅務基本建設是個什么崗位

國稅很少有這個部門招考，可能主要分配在辦公室工作，負責單位的長遠規劃和設施換新等方面的工作。

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問個問題稅務基本建設是個什么崗位

2，稅務會計工作計劃如何寫

1、一年來做了哪些工作； 2、一年來取得的主要成績； 3、工作中存在的不足及改正措施； 4、明年的工作計劃、設想； 5、表態，明年將會更加努力；主要從以上幾個方面來寫就可以了。

求一份企業稅務會計工作計劃，你連企業的財務計劃指標都沒有提供，叫我如何給你做稅費統籌計劃啊?！扒上眿D難做無米之炊”，這個道理你懂吧。

稅務會計工作計劃如何寫

3，各地稅務機關針對走出去企業提出了哪些稅收服務建

（一）搭建服務平臺　　在山東地稅外網建立“一帶一路”稅收服務欄目，發布我國有關稅收政策解讀和辦稅服務指南、我國與相關國家簽訂的稅收協定、“一帶一路”沿線國家稅收指南，介紹有關國家稅收政策，提示對外投資稅收風險等內容?！　。ǘ┰O立12366納稅服務熱線專席　　在12366納稅服務熱線設置專席，解答“走出去”企業的政策咨詢，回應服務訴求。　?。ㄈ┘訌妼ν馔顿Y稅收宣傳輔導　　分期分批為我省“走出去”企業開展稅收協定專題培訓及問題解答，幫助企業利用稅收協定保護自身利益，防范稅收風險。根據不同國家稅收政策和投資風險特點，為“走出去”企業開展對外投資稅收政策專題宣講。印制《稅收協定服務“一帶一路”宣傳手冊》，免費發放到每一戶“走出去”企業?！　。ㄋ模┱J真執行稅收協定　　切實執行我國對外簽署的稅收協定及相關解釋性文件，保證各地執法的一致性，減少涉稅爭議的發生。及時為我省“走出去”企業和個人開具《中國稅收居民身份證明》，保障企業和個人在東道國充分享受稅收協定待遇。　?。ㄎ澹┙⒕惩馍娑悹幾h快速響應處理機制　　我省企業在境外與東道國稅務當局發生稅收爭議時，可以直接向省地稅局提出啟動相互協商程序的申請，省局及時上報國家稅務總局，并配合總局完成相關工作?！　。嵤┓诸惙铡　∫浴白叱鋈ァ逼髽I涉稅需求為導向，對準備“走出去”的企業，重點輔導企業相關政策法規、稅收協定、可享受的優惠政策、應履行的納稅義務，為企業“走出去”提供投資決策支持；對已經“走出去”的企業，定期進行實地走訪，了解企業具體涉稅需求，詳細介紹境外所得稅收抵免和稅收協定、稅收居民身份證明出具、涉稅資料報送等政策規定，幫助企業充分享受稅收協定待遇，降低稅收風險?！　。ㄆ撸嵤┒愂诊L險指引　　圍繞國際國內稅法遵從風險、東道國稅收政策風險、重復征稅風險，給予企業稅收風險預警和提示。對在避稅港設立離岸公司的企業給予特別風險提示，引導企業遵守獨立交易原則和商業實質安排原則，防范受到受控外國公司反避稅調整的風險；對存在向境外轉移利潤疑點的企業給予重點提示，促使企業自行規范和調整，避免受到稅務機關反避稅調查風險?！　。ò耍╅_展對外投資稅收分析　　掌握我省企業境外投資的分布特點、經營、納稅以及境外稅收風險等情況，從稅收角度分析企業境外投資經營、參與“一帶一路”建設情況及存在的問題，為政府決策提供參考?！　。ň牛┨嵘愂辗漳芰Α　〗M織“一帶一路”相關政策研討與培訓，提高基層稅收人員的政策水平；加強國際稅收人才儲備和培養，注重相關外語人才和懂跨境稅源管理的人才培養工作。組建全省 “走出去”稅收服務專業團隊，為“走出去”企業提供專業化、個性化服務?！　。ㄊ┱仙鐣召Y源　　引導專業咨詢機構為企業參與“一帶一路”建設提供最新投資趨勢及營商環境、投融資政策、外國稅收制度、跨境稅收風險控制等咨詢服務。組織境內外咨詢機構、高等院校、科研機構、企業界專業人士，研究跨境稅收政策及相關風險控制，建立服務“一帶一路”外部專家團隊。

開嗎再看看別人怎么說的。

各地稅務機關針對走出去企業提出了哪些稅收服務建

4，稅源管理工作要領急

稅源管理科2011年工作要點 2011年全市稅源管理工作總體要求是：嚴格按照省局和全市稅務工作會議對稅源管理工作的各項部署和要求，堅持以組織收入為中心，以稅收分析為重點，以數據管理為基礎，強化重點稅源監控管理，拓展大企業稅源管理，加強稅收收入預測工作，全面發揮稅源管理工作為組織收入服務、為加強征管服務、為宏觀調控服務的職能作用，促進渭南經濟又好又快發展。一、圍繞收入計劃執行，加強對收入計劃的分析、預測和督導，把握計劃執行的特點和方向。（一）加強調研，科學編排稅收計劃。按照省局和市委市政府提出的經濟增長目標，對全市各項經濟指標及經濟稅源狀況以及重點稅源企業進行調查摸底，全面了解各縣（區）經濟、稅源、稅基狀況。積極與市政府和發改委等部門溝通，科學預測本年度經濟發展形勢，遵循從經濟到稅收的原則，按照積極穩妥的指導思想，從增減因素兩個方面分行業、分稅種、分單位預測稅收收入情況，同時參考財政部門給各縣（區）下達的2011年財政收入指標，科學制定2011年稅收計劃分配方案。（二）科學落實收入計劃，明確奮斗目標。按照稅收增長比例要求，把稅收計劃按總量、按稅種、按單位、按季、按月收入進度目標下達到各縣（區）局及所有征收單位，將稅種任務分解并提供給稅政部門。并逐步實現上級下達計劃到各征收部門提出計劃完成目標的轉變。按照各級局領導分片包縣（區）責任制，建立目標責任考核辦法，夯實領導責任。使人人肩上有擔子，部門有責任，考核有標準。（三）認真做好稅收計劃執行分析。密切關注國際形勢對宏觀經濟走勢及省市經濟的影響，搜集分析全省、我市經濟發展各項指標變化情況和趨勢，各征收單位、各稅種的收人情況和形勢，及時發現收入異常情況并進行認真分析，按月形成計劃執行分析報告，全面地反映稅收收入完成情況和組織收入工作存在的問題，提出加強組織收入工作的要求和措施。（四）加強組織收入的管理和督導。堅持“依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則。認真落實依法行政的各項要求，杜絕人為調節收入進度、違規批準減、免、緩稅和寅吃卯糧、收“過頭稅”、轉引稅款等違規現象。按照省局《關于加強稅收計統工作考核的通知》和《陜西省地方稅務局計統工作考核辦法》的要求，加強對收入工作的考核，進一步提高稅收收入質量。隨時關注全市收入進度情況，切實把握依法組織收入的主動性，確保全市階段性稅收目標計劃的實現。二、緊扣重點稅源管理，建立基礎的重點稅源監控和分析機制，加強重點稅源管理人才庫建設。（一）加強對重點稅源的監控管理，保證市局對年納稅額50萬元以上重點稅源的全部監控，加強對年度重大項目的數據掌握，逐步建立數據全面、監管到位的重點稅源監控管理體系。推廣重點稅源數據網上直報系統，積極運用TRS報表系統，加強對數據的審核，確保數據的準確完整，做好重點稅源企業數據的采集、統計、分析和報表編制。今年省局在指標分析方面，添加了一張《企業主要涉稅指標分析表》，編列了稅負、能耗、財務分析等35項指標，專門反映企業相關指標同比增減情況及與同行業的均值的比較情況，各單位要認真做好重點稅源監控各類報表的及時、準確報送。（二）加強重點稅源分析。充分掌握各種社會信息數據，認真發揮好第三方信息平臺，積極引進工商、銀行、統計等外部信息，充分利用重點稅源監控數據，實現各外部獨立數據與納稅人申報數據的比對分析，運用好稅收分析、納稅評估、稅源監控、稅務稽查良性互動機制，查找征管疑點、比對申報入庫數據、監控行業稅負變動，定期發布重點稅源監控數據和疑點信息，撰寫重點稅源收入分析報告，及時發揮重點稅源監控效能。（三）開展多層次、多方式業務培訓。重點開展基層重點稅源監控崗人員、重點稅源企業信息直報人員、稅收分析預測人員業務培訓，培訓重點稅源監控管理辦法和要求，重點稅源監控信息化技術以及稅收分析預測理論與方法，進一步提高全市重點稅源管理的能力，組織召開稅收收入分析預測和重點稅源監控分析經驗交流會，交流稅源管理經驗，鍛煉稅源管理分析人員工作技能，提高稅源管理分析水平。（四）探索建立“四庫一平臺”的重點稅源風險管理模式。以數據管理庫、風險特征庫、分析模型庫和稅源管理人才庫等“四個數據庫”為支撐，實現重點稅源數據、重點人才資源的區域集中，搭建以市局為核心的重點稅源風險管理平臺，通過數據比對、指標預警、模式分析，對全市監控的重點稅源進行稅收風險分析識別和等級排序，培養風險管理理念，凸顯稅源管理亮點。三、深化經濟-稅收分析，揭示經濟發展和稅收增長之間的關系，發現增減規律，服務經濟決策。（一）全面掌握各類經濟發展指標。廣泛搜集利用全市生產總值、社會固定資產投資額、社會消費品零售總額、城鎮居民家庭人均可支配收入、財政總收入等與稅收相關的經濟和稅收指標，深入了解經濟指標與稅收指標之間的相互關系，為進行經濟-稅收分析提供必要數據準備和理論支持。（二）開展稅收彈性稅負分析。搜集掌握全市經濟發展各項指標，對近三年來全市地方稅收分單位、分行業稅收彈性稅負進行分析。反映稅收增長與經濟發展是否協調，反映稅務機關征收管理力度，并據此對收入形勢是否正常做出判斷。通過剖析稅收增長與經濟增長不協調的原因，進一步查找影響稅源和稅收變化的各種因素，從中發現并解決征管中存在的薄弱環節和漏洞。（三）深化重點行業稅收分析。在去年重點行業稅收分析的基礎上，著重對房地產業、煤炭調運業和石灰石資源利用等重要行業近年來稅收收入進行深層次分析，結合宏觀經濟及省市經濟發展態勢，運用經濟-稅收分析指標，科學編制《稅源分析報告》；對地稅部門管理弱化的部分行業，例如房屋租賃業等進行專題分析。通過分析，了解真實稅源狀況，判斷現實征收率，并據以查漏補缺，為完善征管措施提供依據。（四）建立稅源分析長效聯動機制。市局稅源科及各縣（市）局稅源管理部門每季度提交一份稅源分析報告，并定期召開稅源分析點評會。加強稅收管理崗、計統、稅政、征管、納稅評估、稽查部門等崗位的信息互通、工作協調和整體聯動，提升稅源管理工作各環節的緊密度，提高稅源分析的全面性、理論性、實用性和說服力。四、加強稅收會計統計核算，嚴格按照會計統計工作要求，確保各項數據完備、準確，實施稅收成本—收益核算。（一）嚴格執行2011年稅收會計統計報表制度。按照2011年稅收會計統計報表口徑的變化及要求，做好培訓和安排部署工作，確保報表中各項稅收數據真實、及時、準確地生成，以滿足不斷深化的稅收分析工作對稅收數據的質量要求。認真做好2011年稅收會統月報表、季報表和年報表的報送工作。（二）在加強對稅收收入核算的基礎上，實施稅收成本收益核算。在稅收收入的核算上，立足于宏觀稅收收入的核算，注重分征收單位和稅種來源的核算。逐步建立稅收成本效益指標評價體系，通過一系列的評價控制指標以及對這些指標的核算，達到不斷降低稅收成本的目的。五、完善票證管理，加強票證領、發、用、存管理，強化內部監督，加大票證檢查力度。（一）做好稅收票證的領發、填用、保管盤點和票證審核工作，確保票證安全。抓好票證管理人員培訓，嚴格執行票款結報繳銷“雙限”規定，及時結報稅款，確保稅款及時、足額入庫。（二）加強票證檢查力度，在本年度組織一到兩次大規模稅收票證和稅款繳庫專項檢查，加大對委托代征單位和扣繳義務人領用稅收票證的日常監督和檢查力度，對存在問題及時整改，清除票證管理死角，堵塞違規違法行為。不知資料詳細否若有誤請續問希采納！

《店長工作手冊》范例店長應具備的條件： ?忠誠所從事的行業,熟悉專賣店的業務流程，敢于吃苦、樂于奉獻，處處以身作則，無論在思想上還是業務上，都能成為一店的核心人物。 ?能根據公司的精神，審時度勢，獨立制定計劃，獨立工作，獨立處理工作問題。 ?有堅定的意志，強烈的進取精神，能深刻理解公司的營銷理念和營銷知識，有較強的組織營銷能力。 ?勤奮學習，細心觀察，善于思考，能進行較廣泛的社會調查，經常向公司反映有價值的市場信息。 ?有自知之明，具有識人、用人、教人、容人的能力與責任，能不斷地為公司培養、選擇和輸送人才。 ?必須是從導購員或其他部門提升上去的。店長的工作內容： 1.達成制定的數值目標。 2.實現銷售的行動計劃。 ?根據各店的不同，數值目標內容及水準，以及行動計劃的內容會有所不同，但是作為一店之長必須認真執行上述兩個基本任務。 ?所謂的數值目標：即以營業目標、庫存目標等為基本目標，進而對店的經營費用進行預算，甚至要把個人的營業目標等數據都列入到數值管理范圍之內。 ?所謂實行銷售的行動計劃，就是為保證數值目標的實現，而制定的各項計劃及解決問題的方式。 ?店長必須參與店內的各項營業活動，只有這樣才能確保行動計劃的實施與完成。 ?現將各項業務轉為其工作內容： ⅰ營業活動的統一管理。 ⅱ店內員工對業務知識的掌握與管理。 ⅲ情報的收集與傳達。 ⅳ員工銷售業績的管理。 ⅴ培訓與指導活動的開展。 ⅵ店內設備的保養與維護。 ⅶ外界活動的開展。 ⅷ貨品數量（包括倉庫與店面）及調配管理。 3.店長是整個店內活動、營業的負責人，也是店內的領路人。 ?那么，如何制定店的行動計劃，大致可以分為如下幾項： ⅰ全新的服務促銷活動的開展。 ⅱ獲得新的顧客群。 ⅲ新商品上市如何進行推廣。 ⅳ導購員商品知識及服務技巧如何提升。 ⅴ導購員的忠誠度以及團隊精神的提升與指導教育。店長工作職責： 1.營業活動的統一管理 ?開店前的準備。 ?清潔衛生。 ?陳列方式更新。 ?推廣廣告的制作與張貼。 ?賣場貨品的擺放布置。 ?店內外巡視商品的銷售。 2.店內員工業務知識的掌握與管理 ?出勤表考核。 ?各項制度的制定。 ?根據能力不同，合理安排人員的工作。 3.情報的收集與傳達 ?有關商圈的動向、動態。 ?競爭對手的情況。 ?顧客反饋。 ?貨品的情報及收集。 ?公司的策劃、精神、方針等事項的傳達。 4.銷售業績的管理 ?將本店的各項目標傳達給員工并落實，時刻掌握完成情況。 5.培訓與指導工作的推進。 ?根據需要定期或不定期地對員工進行培訓與指導，來不斷提升整體水平。 6.外界活動的開展 ?對職能部門（工商、稅務等）以及顧客間關系的調整與處理。 7.各項報表及金額的管理 ?完成各項報表是完成全店工作的綜合檢驗，各項報表要準確無誤地按規定日期上報。 ?每日要核對售貨數據與金額，使其準確，即員工小票與收銀小票一致，收銀小票與電腦票據一致，實際金額與小票及電腦金額一致。 8.貨品數量（倉庫及店面）及調配管理 ?每月倉庫進銷存數一定要與實際情況相符，店面帳的進、銷、存也要同員工實際賬目相符。 ?一般倉庫每周檢查一次，店面賬每日核對做到日銷日結，并根據實際情況做好調配工作。店長的工作流程： 1營業前： ?開啟賣場電器設備。 ?嚴禁閑雜人員進出。 ?檢查賣場衛生及貨品是否整潔。 ?召開早會。 早會大致內容如下： ?公司文件、營業目標傳達及賣場布置。 ?前日營業狀況總結及工作表現檢討。 ?員工的教育與培訓，加強推銷技巧。 ?激勵員工。 ?講解目標的進度，并訂立相應的對策。 ?備用資金及零用現金的清點。 2.營業中： ?督導員工的儀容儀表。 ?督導收銀工作，并掌握收銀情況。 ?控制賣場、燈光、音響及其他電器的使用。 ?管理包裝及包裝袋的使用。 ?維護賣場環境整潔。 ?督導櫥窗陳列。 ?適當地參與賣場銷售。 ?防止意外的發生。 ?接受顧客的消費問題與意見。 3.營業后： ?召開晚會（當日的目標完成及其他事項）。 ?核對貨款及帳項，填寫每日營業報表。 ?安全檢查（電器、燈火等）。 ?檢查員工個人攜帶物品。 4.如何激勵下屬： ?解釋工作的重要性及意義。 ?樹立正確及良好的榜樣。 ?工作進行中給予鼓勵。 ?讓員工接受挑戰。 ?培養員工的團隊精神。

5，新形勢下企業如何做好稅務管理與籌劃

一、做好企業稅務管理就要分析企業涉稅風險及其成因：涉稅風險是指納稅人面對納稅而采取各種應對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策信息風險、業務流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導致企業多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。二、怎么進行企業的稅務籌劃：1、私營企業組織形式的籌劃私營企業包括私營有限責任公司、私營股份有限公司、私營合伙企業和私營獨資企業四種組織形式。私營有限責任公司和私營股份有限公司具有法人資格，對企業債務承擔有限責任，由于公司與其股東是兩個不同的法律主體，在征稅時對公司和股東實行雙重征稅，即對公司征收企業所得稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤征收個人所得稅。私營合伙企業和私營獨資企業不具有法人資格，對企業債務承擔無限責任，在征稅時按照"個體工商戶的生產、經營所得"項目征收個人所得稅。利用組織形式進行納稅籌劃是每個"準納稅人"在注冊登記前必須考慮的，這就要求投資人在確定組織形式前充分調研，搜集經營地的行業信息，估算盈利水平，綜合分析所得稅稅負，依靠納稅籌劃贏在起跑線上。綜合考慮企業所得稅和個人所得稅稅負及企業的經營風險、經營規模、管理模式、投資額等因素，選擇適合自身實際情況的企業組織形式，實現投資收益最大化。2、查賬征稅與核定征收方式的籌劃所得稅的征收有兩種方法：查賬征收與核定征收。對財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的單位，采用查賬征收的方式；對經營規模小、會計核算不健全的納稅人，采用定額征收、核定應稅所得率征收及其他核定征收方式。以核定應稅所得率的征收方式而言，對不同行業的應稅所得率僅規定了比例范圍，同一行業最低比例與最高比例差異較大，有利于稅務機關操作，但缺乏具體的認定標準，隨意性較大，很可能造成同一行業的企業稅負不均，增加企業的經營風險和稅負。如果企業經營多業的，稅法規定無論其經營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定適用的應稅所得率，可能導致適用較低應稅所得率的業務按照較高的應稅所得率征稅。此外，實行核定征收的企業，不能享受所得稅的優惠政策，相比之下，查賬征收的方式可以享受部分稅收優惠待遇，涉稅風險較小，便于投資者和稅務機關全面掌握企業的生產經營情況。不少私營企業經營規模小，會計核算不健全，只能采用核定征收的方式，甚至一些私營企業為逃避稅收，縮小規模，異地經營，以大化小，退回小本經營的個體戶狀態，放棄查賬征收的方式。私營企業規模小，無法形成產業優勢，會計核算不健全，降低了企業經營管理的水平，綜合權衡，私營企業選擇查賬征收方式，不僅降低涉稅風險，而且有利于企業的長遠發展，這需要企業依照國家規定設置賬簿，核算收入、成本、費用，并按期辦理納稅申報。3、將部分業務招待費轉化為業務宣傳費業務招待費是私營企業必不可少的日常支出，不少私營業主將個人及家庭餐飲、食品、娛樂支出的發票拿到企業報銷，這種人為增加企業費用的做法并不可取。稅法對業務招待費的扣除采用"兩頭卡"的方式，一方面，企業發生的業務招待費只允許按照發生額的60%扣除，將業務招待費中的個人消費部分去掉，另一方面，設定業務招待費最高扣除限額為當年銷售（營業）收入的5‰，防止企業多找餐費發票甚至假發票沖賬，造成業務招待費虛高的情況。由于企業發生的業務招待費無論是否合理，都不允許全額扣除，首先，企業應控制并壓縮業務招待費支出金額，嚴格區分業務招待費與其他費用，不要把差旅費、會議費、交通費、董事費等其他開支混入業務招待費，企業參加產品交易會、展覽會發生的餐飲費、住宿費，應作為業務宣傳費列支。其次，企業可以將部分業務招待費轉化為業務宣傳費，增加費用的稅前扣除金額。例如，將某些餐飲招待費改為贈送給客戶的禮品，在禮品上印上企業的名稱或標志，附帶企業的宣傳資料，或者邀請客戶參加企業舉辦的產品推介會，要求參會人員簽到，并為參會人員提供餐飲和住宿，由此產生的費用作為業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。4、私營公司的捐贈與個人捐贈結合進行籌劃隨著經濟的發展和企業社會責任意識的增強，越來越多的私營業主熱心公益事業。稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。利潤總額只能在會計年度終了后才能計算出來，而捐贈是在年度期間發生的，如果企業捐贈前不進行納稅分析，可能使企業因捐贈背負額外的稅負，而將私營公司的捐贈與個人捐贈結合起來，企業承擔社會責任的同時，也可獲得節稅收益。5、注意劃分企業經營支出和投資者個人支出目前不少私營企業會計核算不規范，要求財務人員報銷其個人或家庭消費性支出，將企業資金用于個人或家庭購買汽車、住房也不進行納稅申報，或者以借為名公款私用偷稅漏稅，一旦被稅務機關查實，會給企業和投資者造成嚴重的損失。稅法規定，個人獨資企業、合伙企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產經營所得，依照"個體工商戶生產經營所得"項目計征個人所得稅；除上述企業以外的其他企業的個人投資者，以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅，并且企業的上述支出不允許在所得稅前扣除。此外，為了避免部分企業股東以"借"為名，挪用公款私用，偷逃稅款，稅法規定，納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅。6、投資者分紅與工資、薪金所得的籌劃由于企業所得稅法取消了計稅工資的限制，私營公司的投資者領取的工資、薪金所得，只要是合理的工薪支出，允許稅前扣除，而投資者分得的股利紅利所得，屬于稅后利潤分配，不得稅前扣除，投資者可以在分紅與工薪所得之間進行選擇，合理降低所得稅稅負。

節稅網123的靈活用工方式，降低了企業人工成本的投入，降低了用工過程中的風險。通過業務流外包，由節稅網123管理中心分配業務給用工人員。企業管理中心采取靈活用工方式分配任務給用工人員，也將稅負大幅度降低，企業也無需為用工人員上社保。企業通過在節稅網123威客平臺發布內容，零散用工人員接任務，達成交易并線下完成任務。公司和零散用工人員線上達成合作，用工人員直接為公司服務降低了稅負.

主要從以下三方面考慮一、企業設立的增值稅籌劃1.企業身份選擇人們通常認為，小規模納稅人的稅負重于一般納稅人，但如果你是高科技企業，增加值比較高，選擇小規模納稅人更合算。2.企業投資方向及地點我國現行稅法對投資方向不同的企業制定了不同的稅收政策。投資者選擇地點時，也應該充分利用國家對某些特定地區的稅收優惠政策。二、企業采購活動的增值稅籌劃1.選擇恰當的購貨時間在供大于求的情況下，容易使企業自身實現逆轉型稅負轉嫁，即壓低產品的價格來轉嫁稅負。另外，在確定購貨時間時還應注意物價上漲指數，如果市場上出現通貨膨脹現象，而且無法在短時間內得以恢復，那么盡早購進才是上策。2.合理選擇購貨對象對于小規模納稅人，不實行抵扣制，購貨對象的選擇比較容易。因為從一般納稅人處購進貨物，進貨中所含的稅額肯定高于小規模納稅人。因此，從小規模納稅人處購進貨物比較劃算。對一般納稅人，在價格相同的前提下，應該選擇從一般納稅人處購進貨物，但如果小規模納稅人的銷售價格比一般納稅人低，就需計算后選擇。三、企業銷售活動的增值稅籌劃1.選擇恰當的銷售方式采用折扣銷售方式，如果銷售額和折扣額在同一張發票上體現，以銷售額扣除折扣額后的余額為計稅金額，如果銷售額和折扣額不在同一張發票上體現，均不得將折扣額從銷售額中扣除。采用現金折扣方式，折扣額不得從銷售額中扣除；采用以舊換新和還本銷售方式，都應以全額為計稅金額。企業對銷售有自主選擇權，這為利用不同銷售方式進行納稅籌劃提供了可能。2.選擇開票時間銷售方式的籌劃可以與銷售收入實現時間的籌劃來結合起來，產品銷售收入的實現時間決定了企業納稅義務發生的時間，納稅義務發生時間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負提供了籌劃機會。3.巧妙處理兼營和混合銷售兼營是指納稅人除主營業務外，還從事其他各項業務。一種是同一稅種但稅率不同，如同是增值稅的應稅項目，既包括適用17%稅率的貨物，同時又兼營13%低稅率的貨物。可分別記賬，并按其所適用的不同稅率各自計算應納稅額。同時，延期開票、扎賬、預付開票等非稅務手段，也可以從時間上延緩納稅時間，也是企業融資的一種方式。希望我有幫助到您，如果覺得太麻煩或者想了解更多可以隨時咨詢我們哦

稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。將國家比作“機器”，稅收是保證“機器”正常運行的燃料。納稅人指負有納稅義務的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位?，F代財務學理論認為，企業的目標是股東財富的最大化。實現這一目標實際上必然選擇公司稅收負擔最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。企業涉稅風險及其成因涉稅風險是指納稅人面對納稅而采取各種應對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策信息風險、業務流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導致企業多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。在市場經濟發達的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設有專門的稅務經理，并且與中國的稅務咨詢機構建立密切的合作關系，以防止企業在稅務上受到懲罰。稅收籌劃稅收籌劃是納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收目標的一系列謀劃活動。稅收籌劃應該是實現公司價值最大化目標下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿于企業投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環節。稅收籌劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質的區別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為。首先，稅收籌劃是企業中長期決策的組成部分；其次，這種戰略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內進行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業經營戰略的總體進行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎之上通過對稅收事項的合理安排達到有效降低稅收負擔的一種經濟行為。四、施工企業的稅收籌劃（1）納稅種類按照現行有關規定，施工企業的應納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務的施工企業；營業稅，所有施工企業；企業所得稅，所有施工企業；城鎮土地使用稅，占有使用城鎮土地的施工企業；城市維護建設稅，所有施工企業；印花稅，所有施工企業；土地增值稅，轉讓房地產的施工企業；車船使用稅，擁有車船的施工企業；車輛購置稅，購置應稅車輛的施工企業。（2）確立稅收籌劃總體部署確立稅收籌劃的原則，包括系統性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現收益與風險、節稅與增稅、節稅目標和整體理財目標。而且，施工企業必須對稅法的精神內涵有一個準確的理解。就施工企業而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業發展戰略基礎之上，為企業的戰略目標服務。對中短期稅收籌劃而言，施工企業重構業務模式或者轉變收入實現方式是一個有效的途徑。任何違背稅收精神或者內涵的稅收企圖都有可能形成稅收風險。任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規定越有缺陷。例如一些稅法列出了應稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進去，而且各個項目有時難以區分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負。（3）必須建立內部涉稅風險控制制度財務部自身進行的風險控制，要求財務部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務部與其他部門配合，控制涉稅風險，涉稅風險審查機構可設在財務部或審計部，但必須得到其他部門配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時，應與涉稅風險審查部門溝通。企業在制訂經營計劃或投資、融資計劃時，應聽取涉稅風險審查部門意見。（4）施工企業所得稅的稅收籌劃企業所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關系到企業的切身利益。因此，企業所得稅是稅務籌劃的重點。借款及利息支出的避稅籌劃。企業因生產、經營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產經營規模等實際需要而發生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應當特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達到避稅的目的。取得借款付息的證明文件；使借款利息不高于按一般商業貸款利率計算的利息；取得稅務機關的審核同意。五、結論　　稅收籌劃作為稅收策略的主要表現形式，首要的考慮應該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業戰略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業的發展戰略使之成為企業不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產業政策的未來走向，為企業的長遠發展做出最合適的稅收策略。

安全生產管理對我們來說是既重要而又往往容易被忽視的一項工作，無論何時何地，安全工作是否高度重視、做的好不好，勢必會給我們的生產、生活帶來一定的影響，甚至給我們的生命財產造成嚴重的危害和重大損失。因此，在當今新形勢下，安全生產管理工作日益受到各行各業的高度重視。而要努力做好安全管理這項工作，更好的適應新形勢下社會的發展和需要，我認為應注重做好以下幾方面：一是注重學習研究科學的安全生產方面的理論，深入探索揭示科學規律，總結運用科學的管理方式來不斷的提高我們的安全管理水平，最終達到實現安全生產。為了改變以往傳統的安全管理工作方式，避免出現把工作的重點放在工作、生產進行期間或發生后階段，等事故發生了再興師動眾的調查原因，而后根據調查結果采取追責任、制定各項措施辦法來進行挽回、補救和修正的現象，我們本著“預防為主、安全第一”的思想，運用科學的安全管理模式，認真開展安全生產標準化，不斷完善安全生產危害辨識，預先或提前對各種危險現象或情況進行認真的識別分辨、分析研究和控制預防，改變以往的“事后彌補處理”為“事先控制預防”，真正做到積極主動、提前預防，從而達到防微杜漸、防患于未然的目的。經過實踐證明，探索創新新時期安全生產管理方式、以現代科學的安全管理目模式取代傳統的安全生產管理模式勢在必行。二是堅持“以人為本”的思想理念，加強職工安全技能培訓，提高人員素質，從源頭抓好安全生產。一個人生活在這個社會當中，為了生存必然從事著社會生產各行各業中的某項勞作，人的行為也必然貫穿于安全生產過程中的每一個環節，為此，我們必須采取嚴格的制度和切實有效的必要措施，做到尊重人、關心人、保障每個生產和工作者的生命安全的需要，要使我們的勞動者體會到人生命的價值、生命存在的意義，尋找到其歸屬感、責任感和使命感，最終形成人人重視安全、重視生命的“命運共同體”，從而不斷的促進和推動我們安全管理工作的改善和提高。其次是做好職工安全職業技能培訓，徹底解決職工“不想出事故、卻又不知如何防事故”的思想。我公司為落實國家“安全宣傳教育行動”和公司“重心下移抓班組”的要求，針對新進廠和換崗職工操作技能有待進一步提高的特點，充分利用安全活動日、班前五分鐘、專項培訓等多種形式，組織職工學習和修訂完善安全作業指導書，提高安全操作技能。同時，加強安全管理人員對安全管理科學方面的研究學習，鼓勵他們參加注冊安全管理師的考試，提高全員安全技能及執行力，營造良好的安全生產氛圍。其三是要認真制定和落實好各項安全生產崗位責任制，采取多種有效措施，措施到位，以確保我們的各項制度能夠正規化、規范化的運作落實下去并真正取得實效。堅決杜絕那種文件、會議多、能夠落實的少，口頭上說的、喊的多，真正做得少、實事少的務虛形式主義。我們只有把安全制度措施認真的貫徹落實了、工作做扎實了，預防、防范措施雙管齊下，這樣才能把各種事故隱患和危險消滅在萌芽狀態，才能夠最大限度的減少和有效地遏制各種責任事故的發生。三是安全生產管理工作對我們來說不僅是一項長期而艱巨的工作，同時也是一項十分復雜性的工作。防止安全事故不能僅靠幾部法律法規、規章條例以及搞幾次突擊整治就可以徹底解決的，為了從根本上防止發生安全事故，我們還要從強化大家安全生產的法律意識，強化質量管理基礎入手，采取相應的強有力的措施和管理辦法，要使大家通過國家法律法規、規章條例及制度措施的嚴格制約和約束，通過大張旗鼓的開展宣傳教育，通過現實生活中所發生的那些觸目驚心的慘痛事例中受到震撼、得到警示、引起反思、受到教育，達到扭轉或改變長期以來人們輕視、忽視安全的思想意識，杜絕僥幸麻痹的思想觀念，繼而形成從上到下人人關注、人人參與、齊抓共管的良好局面，形成人們“預防為主、安全第一”、“安全工作，人人有責”思想上的共識。其次，我們說安全管理工作它又是一項系統工作。它針對不同種類工作的性質、內容及工作方式等，分別以不同的內容和形式貫穿著各類工作的始終。因此，我們在系統運行過程中要不斷進行安全管理的檢測、檢查、識別、整改、總結來補充完善系統內容，最大限度的達到消除或控制可能出現的各類安全隱患。其三是建立健全安全信息管理制度。堅持實行“定人”、“定時”、“定流程”、“定標準”、“定分析”、“定考核”的“六定”管理，做到遂級收集、反饋、分析、處理，讓各種信息在整個安全管理活動過程中流動起來，縱觀全面的來認真分析、研究和總結，從而有效地避免就事論事的靜態管理方法，使安全管理工作更趨于科學化、程序化、合理化。其四我們要實行全方位的安全目標管理，以確保各項安全規章制度真正落實到位。我們要以組織制定總的安全管理目標為基礎，建立安全責任狀，實行目標管理，實行定項目、定數量、定標準的“三定”管理，堅持運用量化考核手段，使各級安全目標更加明確、具體、到位，激發起每個人的責任和力量，從而達到整個組織的安全工作管理水平的提高。總之，近年來隨著我國改革開放、社會經濟快速發展的加快，我們面臨的安全生產局面仍是十分嚴峻的，出現的種種安全問題也是不容忽視的，由此所造成的危害和損失也是十分巨大的。為此，我們必須把安全生產當作頭等大事來抓，高度重視安全生產管理工作，注重對科學安全管理方面的理論進行學習探討，探索揭示科學規律性的東西，深入實踐總結創新，運用科學的管理方式來不斷的提高我們的安全管理水平，使安全生產管理體系在創新中發展，在完善中提高，確保企業和人民群眾的生命財產安全。

6，如何做好企業稅收管理和籌劃工作

稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。將國家比作“機器”，稅收是保證“機器”正常運行的燃料。納稅人指負有納稅義務的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位?，F代財務學理論認為，企業的目標是股東財富的最大化。實現這一目標實際上必然選擇公司稅收負擔最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。企業涉稅風險及其成因涉稅風險是指納稅人面對納稅而采取各種應對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策信息風險、業務流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導致企業多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。在市場經濟發達的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設有專門的稅務經理，并且與中國的稅務咨詢機構建立密切的合作關系，以防止企業在稅務上受到懲罰。稅收籌劃　　稅收籌劃是納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收目標的一系列謀劃活動。稅收籌劃應該是實現公司價值最大化目標下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿于企業投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環節?！　《愂栈I劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質的區別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為?！　∈紫?，稅收籌劃是企業中長期決策的組成部分；其次，這種戰略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內進行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業經營戰略的總體進行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎之上通過對稅收事項的合理安排達到有效降低稅收負擔的一種經濟行為。四、施工企業的稅收籌劃（1）納稅種類按照現行有關規定，施工企業的應納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務的施工企業；營業稅，所有施工企業；企業所得稅，所有施工企業；城鎮土地使用稅，占有使用城鎮土地的施工企業；城市維護建設稅，所有施工企業；印花稅，所有施工企業；土地增值稅，轉讓房地產的施工企業；車船使用稅，擁有車船的施工企業；車輛購置稅，購置應稅車輛的施工企業。（2）確立稅收籌劃總體部署　　確立稅收籌劃的原則，包括系統性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現收益與風險、節稅與增稅、節稅目標和整體理財目標。　　而且，施工企業必須對稅法的精神內涵有一個準確的理解。就施工企業而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業發展戰略基礎之上，為企業的戰略目標服務。對中短期稅收籌劃而言，施工企業重構業務模式或者轉變收入實現方式是一個有效的途徑。任何違背稅收精神或者內涵的稅收企圖都有可能形成稅收風險。任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規定越有缺陷。例如一些稅法列出了應稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進去，而且各個項目有時難以區分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負。（3）必須建立內部涉稅風險控制制度　　財務部自身進行的風險控制，要求財務部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務部與其他部門配合，控制涉稅風險，涉稅風險審查機構可設在財務部或審計部，但必須得到其他部門配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時，應與涉稅風險審查部門溝通。企業在制訂經營計劃或投資、融資計劃時，應聽取涉稅風險審查部門意見。（4）施工企業所得稅的稅收籌劃　　企業所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關系到企業的切身利益。因此，企業所得稅是稅務籌劃的重點?！　〗杩罴袄⒅С龅谋芏惢I劃。企業因生產、經營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產經營規模等實際需要而發生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應當特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達到避稅的目的。取得借款付息的證明文件；使借款利息不高于按一般商業貸款利率計算的利息；取得稅務機關的審核同意。五、結論　　稅收籌劃作為稅收策略的主要表現形式，首要的考慮應該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業戰略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業的發展戰略使之成為企業不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產業政策的未來走向，為企業的長遠發展做出最合適的稅收策略。

想要減輕稅負首先先要選擇好的節稅平臺，節稅網123有穩定的稅收洼地園區，還有委托代征、個人獨資企業、靈活用工、核定征收、個體戶等多種稅籌方式，最重要的是能夠一對一的服務，因為每家企業的情況不同，稅務籌劃一定是定制化的。

稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。將國家比作“機器”，稅收是保證“機器”正常運行的燃料。納稅人指負有納稅義務的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位。現代財務學理論認為，企業的目標是股東財富的最大化。實現這一目標實際上必然選擇公司稅收負擔最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。企業涉稅風險及其成因涉稅風險是指納稅人面對納稅而采取各種應對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策信息風險、業務流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導致企業多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。在市場經濟發達的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設有專門的稅務經理，并且與中國的稅務咨詢機構建立密切的合作關系，以防止企業在稅務上受到懲罰。稅收籌劃稅收籌劃是納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收目標的一系列謀劃活動。稅收籌劃應該是實現公司價值最大化目標下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿于企業投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環節。稅收籌劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質的區別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為。首先，稅收籌劃是企業中長期決策的組成部分；其次，這種戰略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內進行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業經營戰略的總體進行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎之上通過對稅收事項的合理安排達到有效降低稅收負擔的一種經濟行為。四、施工企業的稅收籌劃（1）納稅種類按照現行有關規定，施工企業的應納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務的施工企業；營業稅，所有施工企業；企業所得稅，所有施工企業；城鎮土地使用稅，占有使用城鎮土地的施工企業；城市維護建設稅，所有施工企業；印花稅，所有施工企業；土地增值稅，轉讓房地產的施工企業；車船使用稅，擁有車船的施工企業；車輛購置稅，購置應稅車輛的施工企業。（2）確立稅收籌劃總體部署確立稅收籌劃的原則，包括系統性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現收益與風險、節稅與增稅、節稅目標和整體理財目標。而且，施工企業必須對稅法的精神內涵有一個準確的理解。就施工企業而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業發展戰略基礎之上，為企業的戰略目標服務。對中短期稅收籌劃而言，施工企業重構業務模式或者轉變收入實現方式是一個有效的途徑。任何違背稅收精神或者內涵的稅收企圖都有可能形成稅收風險。任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規定越有缺陷。例如一些稅法列出了應稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進去，而且各個項目有時難以區分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負。（3）必須建立內部涉稅風險控制制度財務部自身進行的風險控制，要求財務部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務部與其他部門配合，控制涉稅風險，涉稅風險審查機構可設在財務部或審計部，但必須得到其他部門配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時，應與涉稅風險審查部門溝通。企業在制訂經營計劃或投資、融資計劃時，應聽取涉稅風險審查部門意見。（4）施工企業所得稅的稅收籌劃企業所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關系到企業的切身利益。因此，企業所得稅是稅務籌劃的重點。借款及利息支出的避稅籌劃。企業因生產、經營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產經營規模等實際需要而發生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應當特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達到避稅的目的。取得借款付息的證明文件；使借款利息不高于按一般商業貸款利率計算的利息；取得稅務機關的審核同意。五、結論　　稅收籌劃作為稅收策略的主要表現形式，首要的考慮應該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業戰略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業的發展戰略使之成為企業不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產業政策的未來走向，為企業的長遠發展做出最合適的稅收策略。

摘要：新稅法實施之后，政府對很多關于企業的稅收政策做出了相應的調整工作，因此，企業亦應該針對稅法中與自身企業的相關的內容進行相應的調整，以適應新稅法下的市場運營機制，為企業做出更好的籌劃工作，從而贏得更大的經濟效益，促進企業更好的發展，增強企業的競爭能力。關鍵詞：企業稅收管理；新稅法；籌劃工作一、合理確定企業的組織形式原有的稅法規定，內資企業和外資企業在企業所得稅的繳納規定上是有所區分的，而新的企業所得稅法對二者進行了統一的納稅規定。（剩余0字）

稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。將國家比作“機器”，稅收是保證“機器”正常運行的燃料。納稅人指負有納稅義務的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位?，F代財務學理論認為，企業的目標是股東財富的最大化。實現這一目標實際上必然選擇公司稅收負擔最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。企業涉稅風險及其成因涉稅風險是指納稅人面對納稅而采取各種應對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策信息風險、業務流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導致企業多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。在市場經濟發達的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設有專門的稅務經理，并且與中國的稅務咨詢機構建立密切的合作關系，以防止企業在稅務上受到懲罰。稅收籌劃　　稅收籌劃是納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收目標的一系列謀劃活動。稅收籌劃應該是實現公司價值最大化目標下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿于企業投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環節?！　《愂栈I劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質的區別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為?！　∈紫龋愂栈I劃是企業中長期決策的組成部分；其次，這種戰略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內進行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業經營戰略的總體進行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎之上通過對稅收事項的合理安排達到有效降低稅收負擔的一種經濟行為。四、施工企業的稅收籌劃（1）納稅種類按照現行有關規定，施工企業的應納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務的施工企業；營業稅，所有施工企業；企業所得稅，所有施工企業；城鎮土地使用稅，占有使用城鎮土地的施工企業；城市維護建設稅，所有施工企業；印花稅，所有施工企業；土地增值稅，轉讓房地產的施工企業；車船使用稅，擁有車船的施工企業；車輛購置稅，購置應稅車輛的施工企業。（2）確立稅收籌劃總體部署　　確立稅收籌劃的原則，包括系統性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現收益與風險、節稅與增稅、節稅目標和整體理財目標。　　而且，施工企業必須對稅法的精神內涵有一個準確的理解。就施工企業而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業發展戰略基礎之上，為企業的戰略目標服務。對中短期稅收籌劃而言，施工企業重構業務模式或者轉變收入實現方式是一個有效的途徑。任何違背稅收精神或者內涵的稅收企圖都有可能形成稅收風險。任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規定越有缺陷。例如一些稅法列出了應稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進去，而且各個項目有時難以區分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負。（3）必須建立內部涉稅風險控制制度　　財務部自身進行的風險控制，要求財務部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務部與其他部門配合，控制涉稅風險，涉稅風險審查機構可設在財務部或審計部，但必須得到其他部門配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時，應與涉稅風險審查部門溝通。企業在制訂經營計劃或投資、融資計劃時，應聽取涉稅風險審查部門意見。（4）施工企業所得稅的稅收籌劃　　企業所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關系到企業的切身利益。因此，企業所得稅是稅務籌劃的重點?！　〗杩罴袄⒅С龅谋芏惢I劃。企業因生產、經營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產經營規模等實際需要而發生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應當特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達到避稅的目的。取得借款付息的證明文件；使借款利息不高于按一般商業貸款利率計算的利息；取得稅務機關的審核同意。五、結論　　稅收籌劃作為稅收策略的主要表現形式，首要的考慮應該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業戰略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業的發展戰略使之成為企業不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產業政策的未來走向，為企業的長遠發展做出最合適的稅收策略。

稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。將國家比作“機器”，稅收是保證“機器”正常運行的燃料。納稅人指負有納稅義務的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位。現代財務學理論認為，企業的目標是股東財富的最大化。實現這一目標實際上必然選擇公司稅收負擔最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。企業涉稅風險及其成因涉稅風險是指納稅人面對納稅而采取各種應對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策信息風險、業務流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導致企業多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。在市場經濟發達的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設有專門的稅務經理，并且與中國的稅務咨詢機構建立密切的合作關系，以防止企業在稅務上受到懲罰。稅收籌劃稅收籌劃是納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收目標的一系列謀劃活動。稅收籌劃應該是實現公司價值最大化目標下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿于企業投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環節。稅收籌劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質的區別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為。首先，稅收籌劃是企業中長期決策的組成部分；其次，這種戰略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內進行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業經營戰略的總體進行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎之上通過對稅收事項的合理安排達到有效降低稅收負擔的一種經濟行為。四、施工企業的稅收籌劃（1）納稅種類按照現行有關規定，施工企業的應納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務的施工企業；營業稅，所有施工企業；企業所得稅，所有施工企業；城鎮土地使用稅，占有使用城鎮土地的施工企業；城市維護建設稅，所有施工企業；印花稅，所有施工企業；土地增值稅，轉讓房地產的施工企業；車船使用稅，擁有車船的施工企業；車輛購置稅，購置應稅車輛的施工企業。（2）確立稅收籌劃總體部署確立稅收籌劃的原則，包括系統性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現收益與風險、節稅與增稅、節稅目標和整體理財目標。而且，施工企業必須對稅法的精神內涵有一個準確的理解。就施工企業而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業發展戰略基礎之上，為企業的戰略目標服務。對中短期稅收籌劃而言，施工企業重構業務模式或者轉變收入實現方式是一個有效的途徑。任何違背稅收精神或者內涵的稅收企圖都有可能形成稅收風險。任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規定越有缺陷。例如一些稅法列出了應稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進去，而且各個項目有時難以區分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負。（3）必須建立內部涉稅風險控制制度財務部自身進行的風險控制，要求財務部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務部與其他部門配合，控制涉稅風險，涉稅風險審查機構可設在財務部或審計部，但必須得到其他部門配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時，應與涉稅風險審查部門溝通。企業在制訂經營計劃或投資、融資計劃時，應聽取涉稅風險審查部門意見。（4）施工企業所得稅的稅收籌劃企業所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關系到企業的切身利益。因此，企業所得稅是稅務籌劃的重點。借款及利息支出的避稅籌劃。企業因生產、經營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產經營規模等實際需要而發生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應當特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達到避稅的目的。取得借款付息的證明文件；使借款利息不高于按一般商業貸款利率計算的利息；取得稅務機關的審核同意。五、結論稅收籌劃作為稅收策略的主要表現形式，首要的考慮應該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業戰略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業的發展戰略使之成為企業不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產業政策的未來走向，為企業的長遠發展做出最合適的稅收策略。

7，房地產開發企業稅務籌劃怎么做

如何規避納稅風險，如何在有限的空間內盡可能地降低企業的納稅成本，增加企業營業利潤，實現企業利潤最大化，這對房地產開發企業具有重要的現實意義。近年來，為控制房地產地價過高，投資過熱，國家陸續下發宏觀調控政策，先是央行宣布加息，接著“國六條”出臺，隨后國六條細則、限制外資炒樓，乃至強征個稅的108號文件等一系列宏觀調控政策及配套細則的出現，使房地產開發企業的稅收籌劃更具有戰略意義。本文僅就房地產開發企業稅收籌劃技術和稅收籌劃方式進行分析?！　∫?、房地產開發企業稅收籌劃技術　　房地產開發企業由于其業務范圍廣，經營活動復雜，因此，采用的籌劃技術也是多種多樣的，根據其特點和經營業務，對其采用的稅收籌劃技術可以歸納為以下幾種。　?。ㄒ唬┮幈芷脚_籌劃　　土地增值稅適用四級超率累進稅率，存在著明顯地稅率跳躍臨界點。因此，可以利用規避平臺籌劃規律進行籌劃節稅，其關鍵性的操作是控制增長率，可以通過價格、扣除額的調節來實現?！　。ǘ┩顿Y轉化技術　　房地產開發企業除了開發、銷售房產這一傳統經營模式外，還可以采用出租、投資聯營等多樣的經營模式，轉化技術對于房地產開發企業來說，其效果非常明顯?！　?三)稅基籌劃技術　　房地產開發企業資金占用量大，需要不斷籌措資金維持其開發能力，而資金籌劃中的稅收籌劃，集中于如何降低稅基。銀行貸款籌資、發行債券籌資等都是融資方式，可以利用利息抵稅效應降低稅負，而發行股票則屬于權益資金模式，只能按稅后利潤分配，不能有效降低稅基?！　。ㄋ模崿F技術　　主營業務收入的籌劃，其切入點是運用實現技術，合理控制和確認收入的實現，降低稅負。對于房地產企業來說，稅收政策對其收入的約束是相當嚴格的，預售收入也要按預計利潤率調增應納稅所得額，預繳企業所得稅。房產銷售定金、預收房產款都要納入收入總額繳納營業稅?！　《?、房地產開發企業稅收籌劃方式　?。ㄒ唬├门R界點進行稅收籌劃　　納稅臨界點籌劃法是指納稅人在經營中遇到稅收臨界點時，通過增減收入或支出，避免承擔較重的稅負。目前利用該方法最多的就是房地產開發中籌劃土地增值稅。稅法規定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規定計稅。這里“20%的增值額”就是我們常說的“臨界點”。根據臨界點的稅負效應，可以進行納稅籌劃。如果房地產開發企業建造的普通標準住宅出售的增值率在 20%這個臨界點上，一是通過適當控制出售價格。銷售收入下降了，而可扣除項目金額不變，增值率自然會降低。當然，這會帶來另一種后果，即導致收入的減少，此舉是否可取，就得比較減少的收入和控制增值率減少的稅金支出的大小，權衡得失做出選擇。二是增加可扣除項目金額。比如增加房地產開發成本、房地產開發費用等，使商品房的質量進一步提高。但是，在增加房地產開發費用時，應注意稅法規定的比例限制，開發費用的扣除比例不得超過取得土地使用權支付的金額和房地產開發成本之和的10%?！　〈蠛７康禺a開發公司建造一幢普通標準住宅，取得銷售收入693萬元。該公司為建造普通標準住宅支付的地價款為100萬元，建造此樓投入了300萬元的房地產開發成本（其中：土地征用及拆遷補償費40萬元，前期工程費40萬元，建筑安裝工程費100萬元，基礎設施費，開發間接費用40萬元），房地產開發費用為40萬元，與轉讓房地產有關的稅金為55萬元。根據稅法的規定，該房地產企業可以扣除的費用除了上述費用以外，還可以加計扣除（100+300）×20%=80萬元。因此，該房地產企業的增值率為（693-100-300-40-80-55）/（100+300+40+80+55）=20.5%。根據稅法規定應按30%的稅率繳納土地增值稅（693-100-300-40-80-55）×30%=35.4萬元。企業稅后利潤為693-100-300-40-80-55-35.4=82.6萬元。如果該企業進行納稅籌劃，將該批住宅的出售價格降低為690萬元，則該公司的增值率為（693-100-300-40-80-55）/（100+300+40+80+55）=20%.根據稅法的規定，該企業不用繳納土地增值稅。企業稅后利潤為690-100-300-40-80-55=115萬元。進行納稅籌劃后使企業減輕稅收負擔115-82.6=32.4萬元?！　⊥瑯?，房地產企業也可以通過增加扣除項目，利用土地增值稅的臨界點來進行納稅籌劃。假如黃河房地產開發公司開發一幢普通標準住宅，房屋售價為1000萬元，按照稅法規定可扣除項目金額為810萬元。增值額為190萬元，增值率為200/800=23.4%該房地產公司需要繳納土地增值稅190×30%=57萬元，營業稅1000×5%=50萬元，城市維護建設稅和教育費附加50×（7%+3%）=5萬元。不考慮企業所得稅，該房地產公司的利潤為1000-810-57-50-5=78萬元。如果該房地產公司進行納稅籌劃，將該房屋進行簡單裝修，費用為105萬元，房屋售價增加至1100萬元。則按照稅法規定可扣除項目增加為915萬元，增值額為185萬元，增值率為185/915=20%，不需要繳納土地增值稅。該房地產公司需要繳納營業稅1100×5%=55萬元，城市維護建設稅和教育費附加55×（7%+3%）=5.5萬元。同樣，不考慮企業所得稅，該房地產公司的利潤為1100-915-55-5.5=124.5萬元。該納稅籌劃降低企業稅收負擔為124.5-78=46.5萬元。因為，土地增值稅是房地產開發的主要成本之一，而土地增值稅在建造普通標準住宅增值率不超過20%的情況下可以免征，企業可以通過增加扣除項目使得房地產的增值率不超過20%，從而享受免稅待遇?！　。ǘ├猛顿Y方式的不同進行稅收籌劃　　房地產開發公司對于投資性房地產有兩種不同的投資方式：一是出租取得租金；二是以房地產入股聯營分得利潤。這兩種投資方式所涉及稅種及稅負各不相同，存在著較大的稅收籌劃空間?！　〈蠛７康禺a開發公司在菏澤市城區繁華地帶有一處空閑房產。房產原值1000萬元,實際使用面積300平方米，2008年1月份準備對外投資,若采取出租方式,預計年取得租金為200萬元，若用于聯營，則預期每年的聯營企業利潤中，大海房地產公司所占份額為500萬元。那么,我們分析一下,哪種方式對于企業更能節稅,　　假設房產原值為P, 房產使用面積為L平方米，如果出租則每年可取得租金收入R1,用于聯營，則預期每年的聯營企業利潤中大海房地產開發公司所占份額為R2，出租和聯營的稅負分別為T1和T2。　　1、采取出租方式應承擔的稅負　　營業稅：房產租賃屬于服務業，按照租金收入的5%征稅，應為5%×R1；房產稅：房產稅應依照房產租金收入計算繳納，稅率為12%，則房產稅為12%×R1；城建稅：假設大海房地產開發公司位于市區，城建稅稅率為7%，依據其繳納的營業稅，則，城建稅稅負為5%×R1×7%=0.35%R1；教育費附加：3%×5%×R1=0.15%R1；印花稅：在訂立合同時，企業必須繳納印花稅，根據《中華人民共和國印花稅暫行條理》第3條規定：“按租賃金額千分之一貼花”，因此，印花稅稅負為0.1%R1；所得稅：營業稅、城建稅、教育費附加可以在稅前扣除，那么，企業租金收入應納的所得稅為25%×（R1-5%R1-0.35%1-0.15%R1）=23.62%R1?！　】傮w稅負T1=營業稅+房產稅+城建稅+教育費附加+印花稅+所得稅=5%R1+12%R1+0.35%R1+0.15%R1+0.1%R1+23.62%R1=41.22%R1，即，采取出租方式下，公司的總體稅負T1=41.22%R1?！　?、采取聯營方式應承擔的稅負　　房產稅：根據稅法規定，房產稅依照房產原值一次減除10%-30%的余值計稅，稅率為1.2%。假定減除率為30%，則房產稅稅負=1.2%×（1-30%）P。土地使用稅(此稅種從量定額征收，各地標準不一，以菏澤市為例，城區單位稅額為0.68元/平方米)，則土地使用稅稅負為0.68×L=0.68L；所得稅：聯營利潤所得應繳所得稅，所得稅稅負=R2×25%=25%R2。　　總體稅負T2=房產稅稅負+土地使用稅稅負+所得稅稅負=1.2%×（1-30%）P+0.68L+25%R2=0.0084P+0.68L+25%R2?！　で蠖愗摼恻c。由于租金的收入相對固定，而且在出租之前可以商定，而聯營收入則因影響因素多，不可確定性更大，所以，可以用租金來預測聯營收入。當二者稅負相等時，即，　　41.22%R1=0.0084P+0.68L+25%R2，則R2=（41.22R1-0.84P-68L）/25　　在對房地產進行投資時可以利用以上的函數公式進行測算，基本結論如下：若預期聯營收入R2>（41.22×租金收入-0.84×房產原值+68×實際使用面積）/25，該項房產采取聯營方式稅負輕于采取租賃方式，從稅收的角度考慮宜采用聯營方式；若預期聯營收入R2＜（41.22×租金收入-0.84×房產原值+68×實際使用面積）/25，該項房產采取租賃方式稅負輕于采取聯營方式。本例中，由于大海房地產開發公司所占份額為500萬元，而500<（41.22%×200-0.84×1000+68×300）/25=785.70，所以,租賃方式可以節稅。此時的總體稅負T1= 41.22%R1=41.22%×200=82.44(萬元),而聯營方式下的總體稅負T2=0.0084P+0.68L+25%R2=0.0084×1000+0.68×300+25%×500=337.40(萬元).不難看出,公司采取租賃方式比采取聯營方式可以節稅254.96(337.4-82.44)萬元.　?。ㄈ├貌煌馁Y金籌措方式進行稅收籌劃　　房地產開發企業對資金的需求量較大，如何更好地籌措資金，對公司的經營起著至關重要的作用。從稅收的角度來看，不同的籌資模式方式公司所承擔的稅收負擔是不同的?！　〖僭O2008年1月份大海房地產開發公司新開發一個項目，需要資金1000萬元，由于公司采用的籌措資金的方式不同，對公司的稅負影響也必然不同?！　∪绻髽I選擇銀行貸款融資方式，按年利率8%計算，每年需要支付利息80萬元，根據稅法規定，該利息費用可以在稅前扣除，因此采用銀行貸款融資方式融資，對公司利潤的影響額為80萬元，可以為公司節稅80×25%=20萬元；如果大海房地產開發公司經過批準發行債券融資，公司債券可以對社會公開發行，也可以局限于企業內部職工發行。稅法規定資本紅息不得在稅前扣除，而債券利息可以作為費用在稅前列支。如果債券年利率為10%，則通過債券融資對公司利潤的影響為100萬元，即采用發行債券的方式融資可以為企業節稅25（100×25%）萬元。采用上述兩種方式融資，都可以達到節稅的目的，只是影響程度有所不同，但如果企業通過發行股票的方式進行融資，由于發行股票屬于權益資金模式，只能按稅后利潤分配，所以不能有效降低稅基?！　。ㄋ模├檬湛罘绞降牟煌M行稅收籌劃　　房地產開發企業以房地產的法定所有權轉移后確認銷售收入，但在實際工作中應采取謹慎原則，客觀評估收入的實現，對估計價款不能收回的，不能確認為收入；已經收回部分價款只將收回部分確認為收入?！　∮捎诜康禺a單位價值較高，購買方很難一次拿出大額款項購置房地產，房地產開發企業一般都采用分期收款方式銷售。采用這種方式，企業不能按售價總額確認收入，并響應地分次接轉成本，起到節稅的作用?！　〈蠛７康禺a開發公司對外簽訂了一份分期收款銷售房產合同，合同中商品房總價款800萬元，分4次付清，首期付款40%，首期付款后即把商品房所有權轉讓，如果此時確認收入，應繳納的營業稅為800×5%=40（萬元）。如果按分期收款確認收入，第一次應繳納的營業稅800×40%×5%=16（萬元）。以后三次分別繳納營業稅800×20%×5%=8（萬元），共計16+3×8=40（萬元）。雖然兩種方法繳納營業稅都是40萬元，但是采用分次確認收入可以延緩納稅時間?！　≈档米⒁獾氖?，國稅發[2009]31號《國家稅務總局關于房地產開發業務征收企業所得稅問題的通知》明確了收入在5種特殊情況下確認標準，對于采取分期付款方式銷售開發產品的，應按照銷售合同或協議約定付款日期確認收入的實現，付款方提前付款的，按照實際付款日確認收入的實現。房地產開發企業采取預售方式銷售開發產品的，其當期取得的預售收入先按規定的利潤率（經濟適用房項目必須符合建設部、國家發展改革委員會、國土資源部、中國人民銀行《關于印發〈經濟適用房管理辦法〉的通知》（建住房〔2004〕77號）等有關法規的規定,其預售收入的計稅毛利率不得低于3%。開發企業對經濟適用房項目的預售收入進行初始納稅申報時,必須附送有關部門的批準文件以及其他相關證明材料。凡不符合規定或未附送有關部門的批準文件以及其他相關證明材料的，一律按銷售非經濟適用房的規定計算繳納企業所得稅。非經濟適用房開發項目預計計稅毛利率按以下規定確定：1.開發項目位于省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區和郊區的，不得低于15％。2．開發項目位于地及地級市城區及郊區的，不得低于10%。3．開發項目位于其他地區的，不得低于5％。4、屬于經濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。）計算出預計營業利潤額，再并入當期的應納稅所得額統一繳納企業所得稅，待開發產品完工時再進行結算調整。

稅務籌劃，是指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排。盡可能的獲得“節稅”的稅收利益。它是稅務代理機構可從事的不具有鑒證性能的業務內容之一。稅務籌劃是由應為Tax Planning意譯而來的。從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計劃”，但是由于我國將稅務部門對于稅收征收任務的安排叫做“稅收計劃”，為之避免與之混淆，在從國外文獻中引進這一術語之初，將其譯為“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務籌劃”，一體現稅收籌劃所具有的實現策劃安排的特點。　　一、房地產開發企業稅收籌劃技術　　房地產開發企業由于其業務范圍廣，經營活動復雜，因此，采用的籌劃技術也是多種多樣的，根據其特點和經營業務，對其采用的稅收籌劃技術可以歸納為以下幾種?！　。ㄒ唬┮幈芷脚_籌劃　　土地增值稅適用四級超率累進稅率，存在著明顯地稅率跳躍臨界點。因此，可以利用規避平臺籌劃規律進行籌劃節稅，其關鍵性的操作是控制增長率，可以通過價格、扣除額的調節來實現?！　。ǘ┩顿Y轉化技術　　房地產開發企業除了開發、銷售房產這一傳統經營模式外，還可以采用出租、投資聯營等多樣的經營模式，轉化技術對于房地產開發企業來說，其效果非常明顯?！　?三)稅基籌劃技術　　房地產開發企業資金占用量大，需要不斷籌措資金維持其開發能力，而資金籌劃中的稅收籌劃，集中于如何降低稅基。銀行貸款籌資、發行債券籌資等都是融資方式，可以利用利息抵稅效應降低稅負，而發行股票則屬于權益資金模式，只能按稅后利潤分配，不能有效降低稅基?！　。ㄋ模崿F技術　　主營業務收入的籌劃，其切入點是運用實現技術，合理控制和確認收入的實現，降低稅負。對于房地產企業來說，稅收政策對其收入的約束是相當嚴格的，預售收入也要按預計利潤率調增應納稅所得額，預繳企業所得稅。房產銷售定金、預收房產款都要納入收入總額繳納營業稅。

通過對房地產項目成本的前期預算和工程建設全過程控制，即前期設計、前期開發成本、施工成本、融資費用、稅務策劃等實行全面目標成本管理，是目前宏觀調控形勢下房地產得以可持續發展的不二法則。　　1、確定項目成本目標　　在房地產投資決策階段，開發商實際上就要對所開發的房地產項目的市場定位、品質要求有一個初步的估計，并對項目成本有個初步的測算。而且成本的初步測算應在項目設計過程中予以體現。　　房產既然是商品，它就有和其他商品一樣的共性，可以應用價值工程管理，即在滿足工程結構、質量以及使用功能的前提下，爭取獲得最佳經濟效益。　　在價值工程中，價值定義為：功能和實現這個功能所耗費用（成本）的比值。其表達式為：價值＝功能／成本。功能是一種產品所具有的特定職能和用途；成本是從根據用戶所提出的功能要求進行研制、生產，到用戶使用所花費的全部成本。一般說來，提高產品價值的途徑有五種：一是功能不變，降低成本；二是成本不變，提高功能；三是成本增加，功能提高幅度更大；四是一些次要功能下降，但帶來成本大幅度降低；五是既提高功能，又降低成本。通過功能細化，把多余的功能去掉，對造價高的功能實施重點控制，從而最終降低工程造價，實現建設項目最佳經濟效益。　　目前房地產項目設計實行工程造價和設計方案相結合的設計招標方法，這有利于在保證項目市場定位和品質的同時，有效控制工程造價。房地產企業應在此基礎上對工程項目做進一步測算優化，以確定項目的最終目標成本。一步降低開發成本，在這方面還是有很大的潛力可挖的。　　2、項目目標成本的控制　　項目成本目標確立后，如何有效控制成本是房地產項目最終是否盈利或取得豐厚回報的重要保證。在一個大背景沒有太大變動的成熟的房地產市場，房產的市場定位是相對穩定的，因此對于項目成本控制尤為重要。在實施階段，我們特別需要在以下幾個主要方面做好成本控制工作。　　2.1合理安排工程周期　　項目成本的發生涉及到項目的整個建設周期，科學合理地安排建設周期，可以使分解到各個單項的目標成本實施按時間節點進行有效控制。從工程施工準備開始，經施工過程至竣工移交，成本控制工作要伴隨項目的每一階段，如在工程準備階段與總承包單位制定最佳的施工方案，合理安排施工順序，按照設計要求和施工規范施工，充分利用現有的資源，確保工程質量，減少施工成本支出，減少工程返工費。使工程成本自始至終處于有效控制之下。　　同時，根據建設周期，施工進度，相應地安排各項配套工作的時間節點，使圍繞工程項目開展的各項工作有序進行。　　2.2嚴格控制建安成本　　嚴格控制建安成本，降低工程造價是房地產項目目標成本管理的又一重要內容。實際工作中，工程雖能按期保質完成，但工程成本超支嚴重，不能達到預期收益的情況時有發生。因此，在與施工單位簽訂承包合同時，應聘實際工作中，在保證品質的前提下改進和優化設計，進請有經驗的咨詢公司編制嚴密的招標文件、合同文本，對承包商的制約條款要達到無所不包的地步，對可能發生的情況都要有提前的預計，以防止施工單位在工程實施過程中尋找各種理由進行索賠。要根據建筑市場行情、建筑業的一般慣例和有關規范，就施工中可能產生職責不清、互相扯皮、影響造價、延誤工期等因素進行事先約定，經法律形式確定下來，來確保雙方的按約履行。　　成本管理部門要會同工程管理部門及監理工程師對施工過程中出現的技術變更、施工變更進行分析，應盡可能減少變更，對于技術變更和施工變更，要先簽單（技術合同單，施工簽證單）后施工。如果工程進度要求緊，也要做到同步進行，工程若有增減應及時審價，以避免無法核實的情況發生，引起雙方不必要的爭議?？傊?，各職能部門要加強監控，加強預算審查，嚴格經濟簽證和工程變更管理。　　聘請獨立的專業審價機構是個好辦法，該工作在項目實施之初就要及時介入，協助建設單位對項目施工的實際工程量，材料的選用價格及時跟蹤統計，特別是隱蔽工程的變更要及時審價，為工程項目最終審計和成本控制打下基礎。　　2.3嚴格控制材料、設備價格　　材料設備費在工程的建安造價中約占70％，工程材料成本控制是項目開發過程的重要內容，對一些主要材料和設備一般采用甲方供應或限價的方式。房地產企業要建立價格信息網絡，及時準確地了解市場上最新的材料設備的價格信息。要注意各項材料、設備的定位與樓盤的品位是否一致、是否經濟合理等。大宗材料設備訂貨，應貨比三家，也可采用招投標方式采購，在滿足施工的前提下，把握好訂貨的時機。同樣的材料設備，由于產地檔次不同，價格會有差異，就是同樣品牌的設備由于銷售代理級別不同，價格也會有差異。要樹立成本意識，形成控制成本機制。　　非甲供材料，可以采取限價的手段進行控制。成本管理部門和工程管理部門與監理工程師應適當參與施工單位的材料訂貨，可以推薦相關廠家進行類比；同時要控制材料的采購價格、監督材料的質量、在保證質量的前提下合理限價。　　2.4合理安排建設資金　　房地產企業必須合理籌措資金，保證項目開發，控制資金成本。房地產企業一般資產負債率都比較高，而較高的資產負債率是向銀行貸款的一；房地產企業必須合理籌措資金，保證項目開發，控制資金成本。房地產企業一般資產負債率都比較高，而較高的資產負債率是向銀行貸款的一道坎。因此房地產企業要拓寬融資渠道，就要根據投資期限的長短、企業資金狀況以及資金回收的情況來選擇合適的融資方式。　　對于同時投資于多個房地產開發項目的企業來講，由于投入資金較多，資金壓力也大，需要通過融資來保證多個項目的開發，又要避免過多占用資金造成資金成本過高。如果對每個項目開發過程的資金收支情況有一個很準確的預計，同時又對本企業的資金運作情況能有一個比較清晰了解，才能制定最佳資金計劃方案，把企業資金成本降低到最小。　　例如，我們根據公司房產開發點多，資金緊缺的情況，對一項目開發在配備一定自有資金同時，采用信托融資方式解決前期購買土地資金，在取得“四證”后，再根據建設資金安排，向銀行逐步分期貸款支付建設資金和歸還前期向信托融資的借款，再用銷售回款歸還貸款資金和信托資金，取得了很好的效果。通過信托融資，可以有效規避“四證”不全無法取得銀行借款的問題，就可以解決前期投入資金的問題；還可以合理優化資本結構，使其具有再融資能力；這樣就有效地規避了資產負債率高的問題。　　3、合理利用稅收政策的籌劃　　房地產開發企業應對全公司的稅務進行科學的綜合籌劃，有效降低稅收負擔。企業財務部門應針對每種稅收的特征，制定相應合理的避稅措施。　　房地產開發項目稅金主要為：營業稅及附加、所得稅、土地增值稅。土地增值稅以增值額累進征收。房產項目如果合理進行稅務籌劃，此三大稅應有較大避稅空間。　　房地產開發項目主要利用稅收政策進行籌劃的方式有：合理分攤法；定價籌劃；收入籌劃；優惠政策籌劃等。如能合理分攤費用，用足用活優惠政策，則有不少籌劃空間。　　由于稅法規定房地產開發項目取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，可加計20％扣除，三項期間費用可在取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的10％之內扣除，普通住宅增值額未超過20％的情況下可以免征土地增值稅。因此，如果開發的項目涉及普通住宅和其他房地產開發，應考慮土地增值稅不分開計算與分開計算（前提是當地稅務是否允許），可得出不同的增值率來選擇應繳納的增值稅；也可以通過增加可扣除項目金額和降低房產銷售價格將普通住宅增值額盡可能地控制在不超過20％；期間三項費用開支盡量達到開發成本10％的上限等。　　4、結語　　房地產企業的目標成本管理是全員的、全過程的管理。企業要有完善的成本管理體系，加強實施過程的成本監督和分析，及時反饋成本信息。為企業營銷策略的制定和調整提供依據，就能使企業獲取更大的經濟效益。還有啊 --