什么增值稅不能抵扣進項稅額，不可抵扣的進項稅有哪些

來源：整理時間：2022-12-17 16:03:28 編輯：金融知識手機版

1，不可抵扣的進項稅有哪些

不可抵扣的進項稅：（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；（五）本條、第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

不可抵扣的進項稅有哪些

2，那些進項稅不能抵扣

根據2009年頒布的增值稅征收管理暫行條例，增值稅一般納稅人發生下列經濟業務的進項稅額不得抵扣：1、構建不動產（廠房倉庫等）所購買的工程物資，不得計算抵扣進項稅額；2、購進非生產經營用的汽車，如購買的小轎車不得抵扣進項稅額；3、企業把外購貨物用于非增值稅應稅項目和用于職工福利，其購進貨物的進項稅額不得抵扣，再購入市已經抵扣了，要做進項稅額轉出的；4、在財產清查中，對于非正常損失的存貨，如原材料，是由于管理原因造成的，對當初構進的進項稅額要予以轉出處理；5、企業外購貨物除是從農民手中購買以外的取得的普通發票，那是不能抵扣進項稅額的。按照稅法規定當然還有一些情況不能抵扣進項稅額，但是我認為以上是主要的。如我的回答能對您有所幫助，希望你采納我的回答，那作為我一個普通的會計工作者會感到非常的欣慰的！

那些進項稅不能抵扣

3，什么樣的進項不能抵扣

財稅2016第36號附件一：第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

什么樣的進項不能抵扣

4，哪些增值稅發票不得抵扣進項稅額

你好（一）納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的。（二）用于簡易計稅方法計稅項目的。（三）用于免征增值稅項目的。（四）用于集體福利的。（五）用于個人消費的。（六）非正常損失對應的進項稅額。（七）購進的旅客運輸服務。（八）購進的貸款服務。（九）購進的餐飲服務。（十）購進的居民日常服務。（十一）購進的娛樂服務。（十二）失控發票。（十三）未在規定期限內辦理認證或申請稽核比對。（十四）未按期申報抵扣增值稅進項稅額。（十五）納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣。

首先要是增值稅一般納稅人，才有進項稅額抵扣。可以進項增值稅進項稅額抵扣的發票包括：增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票、出口貨物轉內銷證明（外貿企業）、稅收繳款憑證（接受境外單位或個人提供的應稅服務，代扣代繳增值稅時取得稅收繳款憑證）。除此之外的都不可以作為進項稅額抵扣。

5，哪些進項稅額不能抵扣

其實一點也不難，估計你是剛入行，慢慢來。我給你舉個例子吧，你公司購貨，購進了100件衣服，每件100元，增值稅稅率為17%，公司意以銀行存款支付11700元。之后，你公司把所購的100件衣服以每件150元的價格全部出售了，增值稅率為17%，收到銀行存款共17550元。分錄為：借：庫存商品 10000 應交稅費--增值稅--進項稅 1700 貸：銀行存款 11700 借：銀行存款 17550 貸：主營業務收入 15000 應交稅費--增值稅--銷項稅 2550你所上繳的稅款應該是2550-1700=850你所抵扣的進項稅額是1700。你購進時候的增值稅（1700）就是你可以抵扣的進項稅額。你所上繳的稅款其實就是（15000-10000）*17% 明白嗎？增值稅，你可以這樣理解，增值的這部分所上繳的稅。本題增值了5000元，5000乘以17%=850元很好理解的，別著急！

1.用于非增值稅項目及免征增值稅項目.集體福利或者個人消費的購進貨物2.非正常損失的購進貨物及相關勞務

6，增值稅中什么情況下不得抵扣進項稅額

1、用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。4、國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品。納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按照規定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規定注明增值稅額及其他有關事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。擴展資料：進項稅額注意事項：1、用以抵扣的進項稅額的原始憑證是否真實有效、合法、合理，其使用范圍是否符合相應的規定，專票的開具是否符合要求，票面的邏輯關系是否正確，是否經過防偽稅控系統的增值稅專用發票認證，其發票是否已經及時申報或認證。2、其進項稅額有無巧立名目、多抵扣進項稅額，有無將外購固定資產支付的運費申報抵扣進項稅額。3、其進項稅額是否存在將外購貨物改變用途后任然申報。4、其進項稅額是否存在不結轉進項稅轉出，如發生非正常損失的外購貨物、在產品或產成品以正常損失報批的。5、其進項稅額在發生進貨退出或折讓收回價格和增值稅款的，不相應減少當期進項稅額，造成進項稅額虛增。參考資料來源：百度百科-增值稅參考資料來源：百度百科-進項稅額參考資料來源：百度百科-進項稅額抵扣

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（1）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（2）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（4）納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇；（5）上述規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

增值稅不得抵扣的進項稅額主要包括： l、納稅人購進貨物或應稅勞務，未按照規定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上末按照規定注明增值稅額及其他有關事項的； 2、購進固定資產的進項稅額(納入擴大增值稅抵扣范圍的納稅人購買的固定資產除外)； 3、用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額； 4、用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額； 5、用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額； 6、非正常損失購進貨物的進項稅額； 7、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額； 8、納稅人購買或銷售免稅貨物、固定資產所發生的運輸費用（納入擴大增值稅抵扣范圍的納稅人購買固定資產所支付的運輸費用除外），不得計算進項稅額抵扣； 9、一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，不得計算進項稅額抵扣。

收款單位與憑證開具單位不一致的進項稅額不得抵扣納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付的款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。兼營免稅項目及非應稅勞務的進項稅額不得抵扣非正常損失的貨物，用于個人和集體福利消費不得抵扣。

再補充樓上的一個，出口退稅企業征退稅的差，不得抵扣

7，哪些增值稅發票不得作為增值稅進項稅額的抵扣

不符合進項稅抵扣規定的異常專用發票，不符合進項稅抵扣規定的異常專用發票，未按照規定開具紅字增值稅專用發票，完稅憑證抵扣進項稅額資料不全，成本費用支出無法取得增值稅專用發票。一、未按照規定開具紅字增值稅專用發票1. 納稅人發生應稅行為，開具增值稅專用發票后，發生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。2. 未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得按照規定扣減銷項稅額或者銷售額。二、成本費用支出無法取得增值稅專用發票1. 房地產企業成本費用構成中，由于無法取得增值稅專用發票，因而不能產生進項稅，其成本可抵扣的項目比重過低，發票抵扣難必將導致稅負必增。2. 房地產新項目適用11%的稅率，且房地產開發成本中人工成本占據一定比重，在無法取得增值稅憑證的情況下，不能帶來進項稅額抵扣的情況下，未來增值稅稅負可能有所增加。三、不符合進項稅抵扣規定的異常專用發票1. 主管稅務機關應對納稅人取得的異常憑證進行調查核實。2. 尚未申報抵扣的異常憑證，暫不允許抵扣，經主管稅務機關核實后，符合現行增值稅進項稅抵扣規定的，應當允許納稅人繼續申報抵扣。3. 已經申報抵扣的異常憑證，經主管稅務機關核實后，凡不符合現行增值稅進項稅抵扣規定的，一律作進項稅轉出。四、完稅憑證抵扣進項稅額資料不全1. 納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。2. 資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

以下發票不允許抵扣增值稅進項稅：（1）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（2）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（4）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；（5）前4項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用；已抵扣進項稅額的購進貨物或者應稅勞務，發生前述5種情形的（免稅項目、非應稅勞務除外），應將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。無法確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。（6）小規模納稅人不得抵扣進項稅額。但是，一般納稅人取得由稅務所為小規模納稅人代開的增值稅專用發票，可以將專用發票上填寫的稅額作為進項稅額計算抵扣；（7）進口貨物，在海關計算繳納進口環節增值稅額（海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額）時，不得抵扣發生在中國境外的各種稅金（包括銷項稅額）；（8）因進貨退出或折讓而收回的進項稅額，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。（9）按簡易辦法征收增值稅的，不得抵扣進項稅額。

經認證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發票。(1)無法認證。無法認證，是指專用發票所列密文或者明文不能辨認，無法產生認證結果。(2)納稅人識別號認證不符。納稅人識別號認證不符，是指專用發票所列購買方納稅人識別號有誤。(3)專用發票代碼、號碼認證不符。專用發票代碼、號碼認證不符，是指專用發票所列密文解譯后與明文的代碼或者號碼不一致。經認證，有下列情形之一的，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關扣留原件，查明原因，分別情況進行處理。(1)重復認證。重復認證，是指已經認證相符的同一張專用發票再次認證。(2)密文有誤。密文有誤，是指專用發票所列密文無法解譯。