稅收遵從協議是什么，稅收遵從與服務協議的內容是什么

來源：整理時間：2022-12-12 00:06:50 編輯：金融知識手機版

1，稅收遵從與服務協議的內容是什么

稅收遵從協議是根據相關稅收法規而建立起來的平等、互信、透明、合作、和諧的新型稅企關系服務模式，是針對大企業特點提供的一種規范化、個性化涉稅服務。協議規定了稅企雙方的權利和義務，明確稅務機關對企業涉稅訴求給予更明確的答復、積極幫助企業完善內控制度防范稅務風險、分享稅務風險評估信息等；要求企業依法履行納稅義務、建立稅務風險管理機制、提前報告重大涉稅變更事項等。

稅收遵從與服務協議的內容是什么

2，如何在工作中建立風險共擔

一般情況下，這個并不是非常的難，首先需要兩者互相的幫忙。彼此有著共同的利益，這樣一旦出了問題，就會互相幫助。另外，還需要第三方進行監督，這樣才能更好地建立風險共擔。

加強大企業稅務風險內控機制建設特提出以下建議：一、完善大企業稅務風險內控機制的制度規范，要制定相關法律法規。目前，我國企業稅務風險內控機制建設方面的法律還是空白，有關部門應盡快將稅務風險內控機制建設納入國家法律范疇，使大企業在處理內部稅務風險時有明確的法律依據，稅務機關在開展對大企業的稅務風險管理工作時有明確的執法依據。二、提升大企業稅務風險內控機制組織化、科學化、精細化水平。對于行業跨度大和涉稅事務復雜的大企業設立相對獨立的稅務管理部門。對于經營行業比較單一、涉稅事務較復雜的大企業成立稅務風險管理組，隸屬于財務部。對于經營行業比較單一、涉稅事務較簡單的大企業設置稅務總監或者稅務管理崗位。三、積極發揮稅務機關在大企業稅務風險內控機制建設中的作用。在自愿、平等、公開、互信的基礎上，稅務機關與企業簽訂稅收遵從協議，共同承諾稅企雙方合作防控稅務風險。稅企雙方確定稅收遵從協議簽訂意愿后，依序進行共同磋商、起草協議文本、簽訂協議等工作程序。稅務機關通過掌握公司治理結構、機構設置、人員分工、內部審計等不同崗位職責，幫助企業了解稅收風險相關知識，并通過對人員培訓，使其熟悉潛在稅收風險及如何應對。

如何在工作中建立風險共擔

3，在稅務風險內控測試方面需要稅務機關提供哪些幫助

稅務風險主要包括兩方面：一、的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；二、經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。

加強大企業稅務風險內控機制建設特提出以下建議：　　一、完善大企業稅務風險內控機制的制度規范，要制定相關法律法規。目前，我國企業稅務風險內控機制建設方面的法律還是空白，有關部門應盡快將稅務風險內控機制建設納入國家法律范疇，使大企業在處理內部稅務風險時有明確的法律依據，稅務機關在開展對大企業的稅務風險管理工作時有明確的執法依據。　　二、提升大企業稅務風險內控機制組織化、科學化、精細化水平。對于行業跨度大和涉稅事務復雜的大企業設立相對獨立的稅務管理部門。對于經營行業比較單一、涉稅事務較復雜的大企業成立稅務風險管理組，隸屬于財務部。對于經營行業比較單一、涉稅事務較簡單的大企業設置稅務總監或者稅務管理崗位。　　三、積極發揮稅務機關在大企業稅務風險內控機制建設中的作用。在自愿、平等、公開、互信的基礎上，稅務機關與企業簽訂稅收遵從協議，共同承諾稅企雙方合作防控稅務風險。稅企雙方確定稅收遵從協議簽訂意愿后，依序進行共同磋商、起草協議文本、簽訂協議等工作程序。稅務機關通過掌握公司治理結構、機構設置、人員分工、內部審計等不同崗位職責，幫助企業了解稅收風險相關知識，并通過對人員培訓，使其熟悉潛在稅收風險及如何應對。

在稅務風險內控測試方面需要稅務機關提供哪些幫助

4，如何優化企業風險機制

優化風險機制，第一是風險預警和評估機制。為了實施全面風險管理，企業應當廣泛、持續不斷地收集與本企業風險和風險管理相關的信息，包括歷史數據和未來預測。同時，對預警風險要加強風險評估，建立科學評估機制，采用定性與定量相結合的方式，進行風險的辨識、分析和評價。要做好風險及風險之間的關系分析，以便發現各風險之間的自然對沖、風險事件發生的正負相關性等組合效應；要對新的風險和原有風險的變化重新評估，做到準確無誤。第二是風險監督和改進機制。主要是企業以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業務流程為重點，對風險管理基本流程的實施情況進行監督。第三是風險管理考核和獎懲機制。主要是通過制定科學考核的標準、范圍和指標，對全面風險管理工作進行定期考核，并逐步納入企業的整體績效考核體系，與經營管理成效直接掛鉤，進行相應的獎懲，充分調動大家的積極性，從而確保風險管理真正落地，最終實現全面風險管理工作長期健康有效運行。國內在這方面做得比較好的，應該是中大咨詢。

5，我國企業并購稅收相關法律法規有哪些

對企業并購重組交易中主要涉及的稅種對其稅收優惠政策做如下梳理與匯總。　　一、增值稅　　納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力直接轉讓或者分多次轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。　　符合上述條件的資產轉讓方為增值稅一般納稅人且在資產轉讓后按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的增值稅進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣。　　二、營業稅　　以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。　　對非上市股份有限公司及有限責任公司的股權轉讓不征收營業稅。　　納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人的行為，不屬于營業稅征收范圍，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓，不征收營業稅。　　三、土地增值稅　　1、企業改制　　對非公司制企業整體改建為有限責任公司或股份有限公司、有限責任公司整體改建為股份有限公司、股份有限公司整體改建為有限責任公司的三種情形，改建前的企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到改建后的企業，暫不征收土地增值稅。上述整體改建需滿足投資主體不變更且改建后企業成績改建前企業權利、義務的條件。　　2、企業合并　　兩個或兩個以上企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，對原企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到合并后的企業，暫不征土地增值稅。　　3、企業分立　　企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到分立后的企業，暫不征土地增值稅。　　4、投資　　單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權屬轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅。　　需要注意的是，上述關于土地增值稅的稅收優惠政策均不適用于房地產開發企業。　　四、契稅　　1、企業改制　　對非公司制企業改制為有限責任公司或股份有限公司、有限責任公司改制為股份有限公司、股份有限公司改制為有限責任公司三種情形，滿足以下條件的，對改制后公司承受原企業土地、房屋權屬的，免征契稅：　　（1）原企業投資主體存續并在改制后的公司中所持股權或股份比例超過75%的；　　（2）改制后的公司承受原企業的權利、義務。　　2、事業單位改制　　對事業單位改制為企業的情形，分三種情況處理：　　（1）原投資主體存續并在改制后企業中持有的股權或股份比例超過50%的，對改制后企業承受原事業單位土地、房屋權屬，免征契稅；　　（2）原投資主體存續并在改制后企業中持有的股權或股份比例不足50%的，且改制后企業妥善安置原事業單位全部職工，與原事業單位全部職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受原事業單位的土地、房屋權屬免征契稅；　　（3）原投資主體存續并在改制后企業中持有的股權或股份比例不足50%的，且改制后企業與原事業單位超過30%的職工簽訂服務年限不少于三年勞動用工合同的，對其承受原事業單位的土地、房屋權屬減半征收契稅。　　3、企業合并　　兩個或兩個以上的企業，依照法律規定、合同約定，合并為一個企業，且原投資主體存續的，對合并后企業承受原合并各方土地、房屋權屬，免征契稅。　　4、企業分立　　企業分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的企業，對分立后企業承受原企業土地、房屋權屬，免征契稅。　　5、資產劃轉　　同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。　　6、債轉股　　經國務院批準實施債權轉股權的企業，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業的土地、房屋權屬，免征契稅。　　7、股權轉讓　　在股權或股份轉讓中，單位、個人承受公司股權或股份，公司土地、房屋權屬不發生轉移，不征收契稅。　　注意要準確把握上述規定中的“投資主體存續”和“投資主體相同”兩個概念。投資主體存續是指原企業的投資主體均是重組后新企業的投資主體，投資比例可以發生變化，且可以吸納新的投資主體成為新企業的投資主體。投資主體相同是指原企業的投資主體均是重組后新企業的投資主體，投資比例可以發生變化，但是不能吸納新的投資主體成為新企業的投資主體。　　五、印花稅　　1、企業改制　　實行公司制改造的企業在改制過程中成立的新企業，其新啟用的資金賬簿記載的資金或因企業建立資本紐帶關系而增加的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規定貼花。　　企業改制中經評估增加的資金按規定貼花。　　企業改制前簽訂但尚未履行完的各類應稅合同，改制后需要變更執行主體的，對僅改變執行主體、其余條款未作變動且改制前已貼花的，不再貼花。　　企業因改制簽訂的產權轉移書據免予貼花。　　2、企業合并與分立　　以合并或分立方式成立的新企業，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規定貼花。　　3、債轉股　　企業債權轉股權新增加的資金按規定貼花。　　六、企業所得稅　　相關稅收政策文件對企業改制、企業合并、分立、股權置換、債務重組等并購重組交易的適用主體、一般性稅務處理、特殊性稅務處理的條件、所得稅遞延方法以及合規性的程序遵從作出了具體的規定，在此不再一一贅述，僅就企業在申請適用稅收優惠政策過程中需要特別注意的問題作如下提示：　　1、關于稅收優惠政策適用的主體適格問題　　企業在實施并購重組并申請特殊性稅務處理的過程中遇到的一個困擾就是一方交易主體是自然人該如何適用稅收優惠政策。以企業分立為例，被分立企業的原投資主體既包括自然人也包括企業，在分立過程中自然人也是一方交易主體，但是財稅[2009]59號并沒有明確該類交易主體形態能否適用特殊性稅務處理。2010年國家稅務總局頒行的《企業重組業務企業所得稅管理辦法》第三條及第四條的規定似乎也為自然人參與的并購重組適用特殊性稅務處理設置了障礙。　　48號公告第一條規定，股權收購中的轉讓方、企業合并中被合并企業的股東以及企業分立中被分立企業的股東可以是自然人，修改了《企業重組業務企業所得稅管理辦法》的第三條的規定。但是，由于《企業重組業務企業所得稅管理辦法》第四條的規定沒有被廢止，交易各方仍需要滿足同時執行一般性稅務處理或者同時執行特殊性稅務處理的條件。因此，在股權收購、企業合并和分立交易中，盡管其他交易主體符合特殊性稅務處理的條件，但由于存在自然人一方交易主體，其他法人主體是否可以申請享受特殊性稅務處理的優惠待遇仍然不夠明確。華稅律師建議企業在實施重組交易時，應當妥善進行稅務籌劃安排，適當拆分交易，同時與稅務機關保持充分的溝通和交流，爭取適用稅收優惠政策，并防范稅法合規性的風險。　　2、關于一項交易符合多種稅收優惠政策的優選問題　　一項重組交易往往可以理解為不同種類的交易類型。例如，集團企業在其內部子公司之間實施資產重組的，可以有非貨幣性資產投資、資產劃轉、以股權支付為對價的資產轉讓等三種不同的交易路徑，每種交易方案都有對應的稅收優惠政策。企業應當根據自身的經營和財務狀況，結合不同稅收優惠政策的適用范圍和適用條件，分析和比較不同的交易方案，選取最有利于降低稅負成本的方案進行并購重組。　　3、確保符合適用稅收優惠政策的程序　　《國務院關于取消非行政許可審批事項的決定》（國發[2015]27號）已經將企業適用特殊性稅務處理優惠政策的審批事項取消。國家稅務總局2015年第48號公告也不再執行59號文件的申報備案和4號公告的經稅務機關確認的做法，而是直接改為年度所得稅匯算清繳時進行申報并提交相關資料的方式。盡管稅務機關已經將優惠政策適用的申報方式充分簡化，但是，擬實施重組交易的企業在適用特殊性稅務處理等稅收優惠政策時仍然要注重依照相關規定向稅務機關履行申報和報告義務，避免因程序不合規而導致適用稅收優惠政策存在瑕疵的風險，特別應當注重的程序性因素主要有申報主體的確定、申報的時間和期限、申報的具體內容等等。

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