金三系統進銷如何比對，金三個人所得稅代扣代繳系統怎樣一機兩戶

來源：整理時間：2022-12-30 14:25:47 編輯：金融知識手機版

1，金三個人所得稅代扣代繳系統怎樣一機兩戶

個稅的軟件，你可以分別裝兩個文件夾，然后設置不同的單位就可以了。

不可以

金三個人所得稅代扣代繳系統怎樣一機兩戶

2，納稅申報數據已提交請到申報大廳完成申報抄報稅一窗式比對是怎么

你這是開票軟件未先上傳上報匯總資料，而在金三系統中先行完成了增稅申報出現的提示。這樣你只能拿金稅盤去國稅大廳抄稅。

申報數據網上提交然后帶上紙質的申報表去大廳確認蓋稅務局的章.

納稅申報數據已提交請到申報大廳完成申報抄報稅一窗式比對是怎么

3，建安業開票進項抵扣

建筑類一般納稅人執行一般計稅法的企業，購進稅率為17%的施工材料抵扣屬于正常的，稅務機關不會因此而稽查。再說，一般的大包工程工料幾乎各半，還有人不能抵扣的工費、管理費，只要項目最終保持合理的稅負率，稅務機關就不會找事兒。但庫存材料只進不出，材料庫存大，稅務機關肯定懷疑虛假抵扣、進行稽查，不要“糊弄”金三系統，它會客觀的比對出非正常抵扣問題，提醒、警示稅務機關去稽查非正常現象的。

夏日南亭懷辛大(孟浩然)

建安業開票進項抵扣

4，在金三系統里直接將空白發票驗舊企業是否能繼續開具

在金三系統里不法直接將空白發票驗舊。在金三系統中要將空白發票驗舊，需要企業的稅控盤或金稅盤才能完成，但是在金三系統可以直接將開票鎖死，企業就不能繼續開具。月初，稅務會通過金三系統和網上企業的申報數據進行比對，一旦發現不有問題的，那么該企業的稅控設備立即就會被鎖住，無法進行開票和報稅，同時還會影響企業的信用和經營，而稅務會要求企業對于該情況做出解釋。稅務部門還設立了“申報異常處理崗”專門用來處理企業申報異常。只有等待工作人員確認異常數據屬于合理范圍，稅控設備才會解鎖，進行正常的開票報稅。

沒有成文的規定。這個就是你們主管稅務機關的要求。

5，我13年12月份通過供應商開的發票為什么快3年了稅務局說這發票

因為稅務局上了金三系統。　　今年國稅金稅三期啟用以來，好多沒有發生真實業務，而是從朋友公司或者直接從市面上買回來的增值稅專用發票，用于抵扣銷項稅額的都紛紛被國稅的金三稅務系統排查出來了，從而要求企業作進項轉出。由此而要補交稅款幾十萬，甚至上百萬的企業為數不少。據了解，目前國稅的金三系統還沒有開放全部功能，就這樣都查出不少企業逃稅。假如到了金三稅務系統功能全部完成開放，估計是一抓一個準，100%能夠監測到。在此再三鄭重告誡各位老板以及財務經理：如果沒有發生真實的業務，千萬千萬不要在外面購買進項發票用于抵扣。

合法取得正常認證抵扣就可以了。他被查是他有問題，你自己沒問題就好。

6，金三系統比對銷售大于進項過多出現紅色警戒是什么原因

1、增值稅收入與企業所得稅收入不一致預警一般來說，增值稅申報的收入要和企業所得稅申報的收入基本一直，一旦差異大于10%就會發出預警。因此在會計實務中要特別注意特殊情況下增值稅所得稅收入差異的規定，做到正常業務確保一致，特殊業務也需有理有據。2、存貨扣稅比異常預警什么是存貨扣稅比?是指“本期存貨類進項稅額”在“本期應稅、出口商品購進成本”中的占比，一般情況是在0-17%，超出這個范圍就會預警。3、進項稅額與銷項稅額變動彈性異常預警彈性系數通常是指兩個變動指標之間的關聯程度。進項稅額與銷項稅額的變動一般是程正相關的，即進項稅增加，銷項稅也應同步增加。進項稅額變動率=∑(本期進項稅額-同期進項稅額)/∑同期進項稅額×100%;銷項稅額變動率=∑(本期銷項稅額-同期銷項稅額)/∑同期銷項稅額×100%;彈性系數=進項稅額變動率/銷項稅額變動率4、預收賬款占比過大預警如果預收賬款占比太大也稅引起稅局的關注，會懷疑企業有沒有按照時間節點確認收入情況。5、所得稅貢獻率異常預警所得稅貢獻率=(應納所得稅額/主營收入)*100%如果企業的所得稅貢獻率和同行企業相比太低，就可能存在少計收入，多列成本費用的情況。6、主營業務收入變動率異常預警主營業務收入變動率=(本期主營業務收入-上期主營業務收入)/上期主營業務收入如果企業的主營收入變動率比行業平均變動率低，則企業可能存在少計甚至不計主營業務收入的情況。以上六種情況就是比較容易引起稅局注意的稅收評估預警，如果您的企業存在這些情況，那么就需要注意了，盡快整理好賬簿，免得稅局查賬措手不及。

沒看懂什么意思？

7，使用金三系統的能查到一個人做好幾份工作但沒交個稅嗎

使用金三系統的，不可以查到一個人做了幾份工作，可以查到所交的個稅，金稅三期應用系統自動扣繳個稅，一般不會出現未繳納個稅的情況。系統里的查詢統計模塊包含申報明細查詢、申報情況查詢、個人收入統計、分項目分稅率統計等功能。1、申報明細查詢是從“扣繳個人所得稅報告表”中詳細查詢納稅人的申報情況。2、申報情況查詢是對已生成“扣繳個人所得稅報告表”的所得月份的報表進行查詢。3、個人收入統計隨需導出或打印出各種個人收入納稅明細表，便于您索取完稅證明，或應員工需要打印。4、分項目分稅率統計可自動生成分所得項目分稅率的匯總申報表，用于打印留存。擴展資料：金稅三期工程系統融合了稅收征管變革和技術創新，統一了全國國地稅征管應用系統版本，搭建了統一的納稅服務平臺，實現了全國稅收數據大集中，對于進一步規范全國稅收執法、優化納稅服務。實現“降低稅務機關征納成本和執法風險，提高納稅人遵從度和滿意度”的“兩提高、兩降低”的稅收征管改革目標具有極其重要的意義。個稅正常申報成功后，未進行繳款操作之前可對申報情況進行更正申報和撤銷更正。關于客戶端更正功能使用的規則如下：1、申報當月不限次數。2、近3個月內僅限只能更正1次。3、超過3個月以上，只能去大廳進行更正。參考資料來源：搜狗百科-金稅三期工程

報稅流程： 1、地稅申報的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。（1）每月7號前，申報個人所得稅。（2）每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。（4）房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。（6）如果沒有發生稅金，也要按時進行零申報。（7）納稅申報方式：網上申報和上門申報。如果網上申報，直接登陸當地地稅局網站，進入納稅申報系統，輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務局就行了。 2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。（1）每月15號前申報增值稅。（2）每季度末下月的15號前申報所得稅。（3）國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網上納稅申報系統，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。抄稅報稅流程：一、抄稅　　 [1] 抄稅就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據.一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅后才能開具下個月發票的,就相當于是一個月的開出銷項稅結清一下。抄稅和報稅是兩個流程,統稱為抄報稅：　IC卡是購發票、開發票和抄稅用的。　　1、購發票時，持IC卡和發票準購證去稅務局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發票時所用。　　2、開發票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統中進行開具發票的操作（怎樣開發票，你一定會吧？就不詳細說明了），需要注意的是，電子版的發票與打印的發票用紙必須是同一張發票。　　3、進項發票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發票，月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證。　　4、抄稅，月末終了，根據當地稅務規定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已經開具使用的發票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。　　5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統”軟件中完成的，關于進銷項發票的填寫可以網上下載，既快又準確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。　　（一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發票的過程之一。如果企業是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發票及抄稅、購買增值稅發票使用）。就是把上月開出的發票全部記入發票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的服務器，以此做為該單位計算稅額的依據。一般是執行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發票的。在每月抄稅成功后方可進行納稅申報。　　（二）、網上報稅前仍要抄稅1、網上報稅是指你從網上填報單位的納稅信息。2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發票的信息讀到IC卡上，稅務部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。3、核對相符后，才能申報。抄稅常識：　　[2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發票的一種過程。如果企業是一般納稅人的需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發票及抄稅、買專票使用）。就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發票的，就相當于是一個月的開出銷項稅結清一下。　　◎→就是每月大約1～5號到稅務局去抄稅　　◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項發票到稅務報稅抄稅時需要帶：　　1、IC卡（已在開票系統中寫抄稅）　　2、本月的所有的銷項發票　　3、還有最后一張空白的發票　　4、本月開具的負數發票所有的聯次多要帶去的，還有說是收回的正數發票　　5、發票購領卡抄報稅日期：　　　抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前　　（一）查詢當月開票情況　　企業于每月最后一天必須對當月所開具的發票情況進行檢查，查驗所開具的發票是否正確。是否存在錯開發票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發現上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發票完全一致。　　（二）抄稅時間的規定　　 1、企業應在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅手續。同時應注意在辦理抄報稅成功后，方可進行納稅申報。　　 2、無論上月是否購買或開具稅控發票，企業都必須在抄報稅期內執行“抄稅”操作，并到稅務機關進行報稅，否則企業下月將無法開具稅控發票。　　 3、不到系統規定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業開具稅控發票。　　 4、每月1日零時，系統將自動進行結帳，無論企業是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發票都將自動記錄在下一個月。故企業當月作廢的稅控發票應及時在系統內執行“發票作廢”，系統一旦結帳，企業將無法再將上月開具的稅控發票作廢。　　 5、建議企業每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數據；特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數據。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。　　 6、企業變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統，將企業已使用的稅控發票存根聯進行掃描補錄；企業未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，企業不得將庫存未用稅控發票通過防偽稅控開票子系統進行作廢處理。　　 7、由DOS版開票子系統改為WINDOWS版開票子系統的企業，應將上月執行抄報稅操作后用DOS版開票子系統開具的稅控發票，由主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統開具稅控發票。　　 8、有分開票機的企業在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。　　 9、企業發生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續。然后持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。　（三）抄報稅不成功的處理　　企業報送的稅控發票存根聯明細數據軟盤和稅控IC卡經主管稅務局核對后，兩者不一致的，應區別不同情況作如下處理：　　 1、因企業硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數小于稅控IC卡中份數的，企業應提供當月全部稅控發票存根聯，到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。　　 2 、因企業更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數的，其軟盤中所含稅控發票存根聯明細數據可讀入報稅子系統，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。　　 3、因企業計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發票存根聯數據為零的，根據系統提示可以存入的，將軟盤數據存入報稅系統；根據系統提示不能存入的，企業應持當月全部稅控發票存根聯到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。　　 4、因企業軟盤質量問題致使無法采集稅控發票存根聯數據的，企業應重新報送軟盤。抄稅流程　　抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的信息讀入企業開發票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中. 　　以便和取得發票的企業認證進項稅金，記入國稅局計算機系統的信息進行全國范圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業的銷售收入。抄報稅操作　　應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：　　1、抄稅：　　一、用戶抄報稅流程　　抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅　　A、抄稅起始日正常抄稅處理；　　進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功　　B、重復抄上月舊稅：　　進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功　　C、金稅卡狀態查詢　　進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的信息　　2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。　　3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理即可. 增值稅專用發票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣　非正常抄稅的處理指　一般納稅人開票系統及抄報稅常見故障　　一、適用范圍：更換金稅卡、重新發行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況　　二、受理資料：　　1、IC卡　　2、手工制作的《增值稅專用發票匯總表》（蓋公章）　　3、手工制作的《增值稅普通發票匯總表》（蓋公章）　　4、當月已開具尚未抄稅的所有專用發票（包括正常票和作廢票）　　5、上次抄稅的最后一張專用發票　　6、全部空白專用發票　　7、發票領購簿和發票發售清單　　8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發行金稅卡時用，須經稅政科簽名）　　9、丟失、被盜防偽稅控系統專用設備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時用）　　三、辦理程序：　　1、防偽稅控企業在服務單位（科稅公司）取得新金稅卡　　2、防偽稅控企業當月存在有開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票時，辦稅服務廳填寫《非正常報稅處理表》，采用存根聯補錄方式掃描采集當月所有的已開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票　　3、防偽稅控企業到稅政科發行金稅卡　　4、防偽稅控企業帶上經稅政科發行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯）到辦稅服務廳錄入空白發票　　四、相關WINDOWS開票系統手工表格可以在本公司網站的"最新通知] windows開票系統相關手工報表格式"下載。稅務會計的報稅程序(一般納稅人) 　　增值稅一般納稅人開票系統是“金稅工程”中的一個子系統，也是一個與抄報稅等操作環節密切相關的稅收控管軟件。一些企業在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環節未操作到位或其它原因，系統時常就會出現一些“故障”，而影響企業日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障”的種類、發生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：　　一、開票操作“故障” 　　（一）“故障”描述：在開票系統正常的情況下，企業往往會發現，在某月抄報稅起始日內，系統無法進行填開發票操作。　　（二）原因分析：一是企業可能未按規定時間抄稅，為督促企業能按時抄稅，開票系統具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業雖已執行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統設定，企業在每月抄稅日及時抄稅后，應在規定期限內到稅務機關報稅，如果企業抄稅后逾期未報稅的，則開票系統仍會“鎖死”而無法開票。　　（三）“故障”排除：只要企業及時執行抄稅操作程序，并在規定時間內，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅后，重新進入開票系統即可自動解鎖，并恢復開票功能。　　二、報稅及購票授權“故障” 　　（一）“故障”描述：在操作系統正常的情況下，由于企業操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統往往會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。　　（二）原因分析：系統具有固定的操作程序，購票授權后才能購買發票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業IC卡上的稅額信息和購票授權信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權，再去報稅，則在報稅時系統就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗；如果先獲得購票授權，然后抄稅，則IC卡上的購票授權信息就被清除，僅保留稅額信息。　　（三）“故障”排除：　　1、若出現系統正常報稅失敗故障，系統提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進入開票系統，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。　　2、若出現IC卡上的購票授權信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權。　　三、抄報稅“故障” 　　（一）“故障”描述：系統接口等正常，插入IC卡卻系統無反應或無法進行開票及抄報稅操作。　　（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發生了損壞，三個硬件中只要其中之一發生損壞，系統都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發生了損壞，插入IC卡系統無反應或無法正常運行；若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。　　（三）“故障”排除：　　1、當發現稅控IC卡損壞時，應先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統也即恢復正常。　　2、當發現金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發行金稅卡，并將上月已開的全部發票存根聯送到國稅機關進行手工補錄后，即可報稅，系統也即恢復正常。　　3、當發現電腦硬盤損壞，應先更換硬盤，再由運行維護單位重新安裝金稅系統，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統進行抄報稅和開票操作。　　四、注銷金稅卡“故障” 　　（一）“故障”描述：當因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。　　（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發生損壞等原因外，企業在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。　　（三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當月1日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，并繳銷發票；第三步請專業人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務機關，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續。若企業在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統和稅務部門發行及補錄相關信息后，再按上述步驟操作。新辦企業如何辦理納稅申報　　[1]納稅人在辦理好稅務登記證后，到銀行服務窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務師事務所辦理委托代理申報手續。并于次月10日前到服務大廳辦理納稅申報手續，以后每月無論有否銷售（營業）收入，都應在規定的期限內辦理納稅申報。　　[2]《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款規定：納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。《中華人民共和國稅收征收征管法實施細則》第三十二條規定：在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應該進行申報。是否零申報視納稅機關核定的稅（費）種的相關規定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯系。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。增值稅一般納稅人申報流程　　[1]增值稅一般納稅納稅申報辦法　根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定，制定本辦法。　　一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。　　二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。　　三、納稅申報資料　　（一）必報資料　　1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；　　2. 使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》；　　3.《資產負債表》和《損益表》；　　4.《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）；　　5.主管稅務機關規定的其他必報資料。　　納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。　　（二）備查資料　　1. 已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯；　　2. 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯；　　3. 海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件；　　4. 收購憑證的存根聯或報查聯；　　5. 代扣代繳稅款憑證存根聯；　　6. 主管稅務機關規定的其他備查資料。　　備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。　　四、增值稅納稅申報資料的管理　　（一）增值稅納稅申報必報資料　　納稅人在納稅申報期內，應及時將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，并在主管稅務機關按照稅法規定確定的期限內（具體時間由各省級國家稅務局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數由省一級國家稅務局確定）報送主管稅務機關，稅務機關簽收后，一份退還納稅人，其余留存。　　（二）增值稅納稅申報備查資料　　納稅人在月度終了后，應將備查資料認真整理并裝訂成冊。　　1. 屬于整本開具的手工版增值稅專用發票及普通發票的存根聯，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發票，包括防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的存根聯，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。　　2. 對屬于扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。　　3. 裝訂時，必須使用稅務機關統一規定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下簡稱“《封面》”），并按規定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發票的封面內容。　　4. 納稅人當月未使用完的手工版增值稅專用發票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應在主管稅務機關對其剩余部分剪角作廢的當月加裝《封面》。　　納稅人開具的普通發票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝《封面》。　　5. 《封面》的內容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數、金額、稅額、本月此種單證總冊數及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。　　五、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務機關購領。　　六、申報期限　　納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節假日的，順延1日；在每月1日至10日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。　　七、罰則　　（一）納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的有關規定處罰。　　（二）納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按偷稅處理，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關規定處罰。　　（三）納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的有關規定處罰。網上納稅申報流程　　網上申報是指每月初在網上申報上月的增值稅納稅申報、營業稅納稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報。網上申報有專門的網上申報系統，而且有公司特定的U KEY。　　抄稅：每月1號開始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項發票匯總表等; 　　報稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規定的日期內去國稅局報稅。（報稅和申報可以同時進行）　　納稅申報：就是把你的一般增值稅申報的主表、附表、財務報表一同帶到國稅局、地稅局去申報納稅。　　電子申報是上自己先在單位上網申報，然后把IC卡、主表、附表、財務報表帶到稅務局再申報就可以了。　　1先抄稅：就是把你的銷項資料信息自動寫在金稅卡上、然后打印出銷項發票清單及匯總表（看看開發票的書明白了）2在規定的日期內先自已在網上申報（網上有什么表格你就相應的作什么表格，這根據自己的稅務局的要求）3網上申報完畢后會提示你急時到稅務局申報的字樣，你就可以把IC卡和納稅主表、附表、財務報表一同交到國稅局就可以了，如果你企業有稅，國稅局就會給你打出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。4回到單位以后把IC卡插在電腦里開機看看就可以了。　　網上納稅申報是指納稅人在規定的納稅期限內，利用計算機登錄互聯網，填報有關涉稅電子申報表格，把納稅申報數據發送到稅務局的納稅申報受理服務器，自行申報并打印納稅憑證，自己到開戶銀行繳納稅款，或通過稅務機關與銀行部門的聯網網絡，將納稅人通過網絡填報的納稅申報信息傳遞至納稅人的開戶銀行，由銀行直接從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國庫的一種納稅申報方式。　　實行網上納稅申報符合現代財會電算化的要求，應用條件簡單，易于操作，快速便捷。使用電子申報軟件后，納稅人將申報數據輸入申報軟件中，軟件對數據進行自動審核，并進行錯誤或正確提示，使申報數據更為準確、完整；納稅人不受時空限制，足不出戶，輕點鼠標就能完成申報、開票納稅程序，不僅免除了上門申報等候時間長，往返次數多的奔波之苦，而且網上電子申報操作簡單輕松，自動化程度高，降低了納稅成本，有效節省了納稅人上門報稅所耗用的時間，大幅提升了辦事效率。　　網上申報申請流程告之　　納稅人要進行網上申報，可隨時到主管國稅區局領取宣傳資料、提出申請，填寫應向主管稅務機關受理部門提出申請，經主管國稅區局同意后，即與網上申報技術服務公司簽定《網上　　申報服務協議》，領取相應的使用手冊和教學光盤參加培訓。　　業務流程說明　　納稅戶通過Internet接入電子申報網頁，用合法用戶名和口令登錄電子申報服務器。選擇填寫相關申報表，填寫完成后提交。電子申報服務器將納稅戶提交的申報數據按不同的稅務機關分組暫存。稅務局端隨機收取相關的分組數據并對數據進行處理。數據處理完成后，稅務機關將納稅人的納稅帳號和相應的扣款數據發送指定銀行扣除稅款，并根據銀行確認的扣款信息，以電子郵件的方式自動向相關納稅戶發出電子郵件，告知最后申報處理結果。

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