匯算清繳中資產損失指什么，資產損失未報損匯算清繳怎樣做

來源：整理時間：2022-12-18 12:11:41 編輯：金融知識手機版

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1，資產損失未報損匯算清繳怎樣做
2，資產損失稅前扣除什么是清單申報專項申報
3，所得稅匯算清繳中的財產損失是指什么
4，什么是資產凈損失
5，2014年哪些固定資產損失能稅前扣除
6，所得稅匯算清繳資產損失稅前扣除申報需要哪些
7，匯算清繳里的賬載金額和稅收金額是什么意思

1，資產損失未報損匯算清繳怎樣做

匯算清繳時可以申報損失，申報后補交備案文件，文件、表格樣本可以找專管員要。

問題是有沒有報廢的啊，如果沒有就不用填，那就看你的賬上是多少就是多少了。

資產損失未報損匯算清繳怎樣做

2，資產損失稅前扣除什么是清單申報專項申報

1、如題所指事項，一般是對于企業納稅人（查賬征收）在進行企業所得稅匯算清繳過程中，出現需要依法向主管稅務機關就發生的資產損失提交申請報備的事項，應依法進行資產損失稅前扣除清單申報；2、請及時向主管稅務機關提交申請（必須依照規定提供相應資產損失的證明資料）；3、請予核實，依法操作。

資產損失稅前扣除什么是清單申報專項申報

3，所得稅匯算清繳中的財產損失是指什么

所得稅匯算清繳中的“財產損失”是指什么？所稱損失是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。另外說是3年連續虧損要會計師事務所出審計報告，“連續虧損”是怎么界定的？例如：2010年虧損：10萬，2011年虧損：3萬，2012年虧損：15萬，這種就叫做連續虧損。若中間有一年是盈利的，就不叫連續虧損。

所得稅匯算清繳中的財產損失是指什么

4，什么是資產凈損失

固定資產凈值=固定資產原價-累計折舊固定資產凈額=固定資產凈值-固定資產減值準備固定資產凈額+加待處理固定資產凈收益(-待處理資產凈損失)+工程物資=固定資產合計數待處理固定資產凈損失是指上市公司在清查財產中發現的尚待批準轉銷或作其他處理的各種固定資產盤虧抵減盤盈后的凈損失。待處理流動資產凈損失是指企業在清查財產過程中發現的列支范圍尚不明確或責任尚不明確的各種流動資產毀損或盤虧。

資產凈損失=變價收入-（資產原值-折舊-減值準備）-應交稅費

5，2014年哪些固定資產損失能稅前扣除

企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。

1、允許稅前扣除的的固定資產損失就是一定要在匯算清繳前向國稅局審批報備的，如果到匯算清繳時還沒有申報過，全部不能列為稅前扣除。2、如果固定資產已達使用年限，那么只要清單申報就行，比較簡單，如果未到年限，還需要做專項申報，比較麻煩。具體格式可以到國稅局拷貝電子檔

6，所得稅匯算清繳資產損失稅前扣除申報需要哪些

1、清單申報的范圍（一）企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；（二）企業各項存貨發生的正常損耗；（三）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（四）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；（五）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。2、清單申報的資料（1）《企業資產損失扣除清單申報表》一式二份；（2）資產損失會計科目匯總清單。清單申報資料作為企業所得稅年度納稅申報表的附件一并報送主管地稅機關，并應按照企業內部管理控制的要求，做好資產損失的確認工作，保留好有關資產會計核算資料和原始憑證及內部審批證明等證據，以備地稅機關檢查。3、專項申報的范圍清單申報以外的資產損失，應以專項申報的方式向地稅機關申報扣除。企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

7，匯算清繳里的賬載金額和稅收金額是什么意思

一、賬載金額指的是賬冊中實際記載的金額，即實際發生額。稅收金額指的是稅法準許在稅前列支金額，即稅前列支的最大金額。1、賬載金額一般指的是”應付職工薪酬—員工工資“的貸方發生額本年累計數，不是余額。稅收金額通常指的是與企業簽訂勞動合同、建立勞動關系的，并且已經定期全額申報個人所得稅，這部分人員的工資，即允許稅前扣除的工資額。2、第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的財產損失金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調增金額”；如本行第1列<第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列“調減金額”。二、根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》：第二條：企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定。自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額。第三條：凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間。擴展資料：1、填寫納稅申報表并附送相關材料納稅人于年度終了后四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料（1）主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，并將變更依據復印件移交主管稅務機關。（2）主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。（3）主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。參考資料來源：百度百科-所得稅匯算清繳

賬載金額指的是賬冊中實際記載的金額，即實際發生額。稅收金額指的是稅法準許在稅前列支金額，即稅前列支的最大金額。根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》：第二條：企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定。自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額。第三條：凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間。擴展資料：根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第十三條規定實行跨地區經營匯總繳納企業所得稅的納稅人，由統一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構，按照上述規定，在匯算清繳期內向所在地主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報，進行匯算清繳。分支機構不進行匯算清繳，但應將分支機構的營業收支等情況在報總機構統一匯算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關。總機構應將分支機構及其所屬機構的營業收支納入總機構匯算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關。參考資料來源：百度百科-企業所得稅匯算清繳管理辦法

賬載金額是賬冊中實際記載的金額，即實際發生額。稅收金額是稅法準許在稅前列支金額，即稅前列支的最大金額。《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內繳納企業所得稅申請表。擴展資料：《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第二條企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額；確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。第三條凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。第四條納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。第五條納稅人12月份或者第四季度的企業所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后15日內完成，預繳申報后進行當年企業所得稅匯算清繳。參考資料來源：百度百科-所得稅匯算清繳

賬載金額：賬冊中實際記載的金額，即實際發生額。稅收金額：稅法準許在稅前列支金額，即稅前列支的最大金額。根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》：第二條企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定。自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額。并填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。第三條凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間。也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。擴展資料：根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》：　第七條納稅人應當按照企業所得稅法及其實施條例和企業所得稅的有關規定，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實、正確填寫企業所得稅年度納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關資料，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。第八條納稅人辦理企業所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：（一）企業所得稅年度納稅申報表及其附表；（二）財務報表；（三）備案事項相關資料；（四）總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；（五）委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；（六）涉及關聯方業務往來的，同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》；（七）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。納稅人采用電子方式辦理企業所得稅年度納稅申報的，應按照有關規定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料。參考資料來源：百度百科-企業所得稅匯算清繳管理辦法

賬載金額就是你會計上計的金額，直接填11200，稅收金額是按照稅法要求允許你扣除的金額，也就是工資總額的14%以內的部門，也就是15680，但是你實際只發生福利費支出11200，所以只能填11200。所得稅法上沒有計提的概念，會計上該計提的，在稅法上都不允許稅前扣除(部分準備金除外)，所以計提數是不能再申報表上填的~