營改增后建筑業小規模納稅人如何報稅，營改增后小規模的怎么報稅

來源：整理時間：2022-12-31 00:47:24 編輯：金融知識手機版

1，營改增后小規模的怎么報稅

稅種改為增值稅，稅率按照適用稅率，使用增值稅申報表即可。

營改增后小規模的怎么報稅

2，營改增后小規模納稅人如何報稅該如何計算稅

營改增后，小規模納稅人報稅的步驟：1、登陸報稅系統，輸入賬號和密碼，或者CA證書登陸：2、打開需要申報的項目：3、例如需要申報增值稅，點擊“填寫申報表”，根據企業實際情況，進行填寫，填寫完畢，點擊下一步，繳納稅款完畢，提交申報，即申報成功。

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3，小規模納稅人營改增報稅怎么操作

打開申報軟件，插入數字證書，更新數據，一般選擇小企業會計準則的會計報表，其他的報表主要有印花稅納稅申報（報告）表、增值稅納稅申報表、所得稅季度納稅申報表、個人所得稅申報表等進行申報就可以了。

營改增以后一般的小規模納稅人國稅需要申報《增值稅納稅申報表（適用小規模納稅人）》以及《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）附列資料》在稅控軟件里都可以看到，均為網上申報。如果是實行差額征稅的還有相應的明細或者是廣告服務業文化事業建設費申報，具體的需要根據企業的具體情況而定。地稅和原來一樣，均為網上申報，只是不需要再選擇營業稅了，個稅、城建、教育費附加、地方教育費附加等還需要申報。這個月應該有印花稅年度申報。

小規模納稅人營改增報稅怎么操作

4，營改增后小規模納稅人如何報稅

1、營改增后，就要分小規模企業和一般納稅人企業了。小規模稅率3%，一般納稅人稅率交通運輸業是11%。2、小規模企業需要專用票，需要去國稅局申請代開，稅率依然是3%，收到該票的企業可以抵扣3%。稅率高低，不是按票種類決定，而是開票企業的納稅人資格決定的。

5，營改增后小規模納稅人如何報稅

1、營改增后，就要分小規模企業和一般納稅人企業了。小規模稅率3%，一般納稅人稅率交通運輸業是11%。 2、小規模企業需要專用票，需要去國稅局申請代開，稅率依然是3%，收到該票的企業可以抵扣3%。稅率高低，不是按票種類決定，而是開票企業的納稅人資格決定的。

6，小規模納稅人如何報稅看完這些你就知道了

1、認定標準2、管理規定3、征收率4、納稅周期5、征收方式6、應納稅額7、開具發票1.認定標準：根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準。從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數，下同)的;"以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。2.管理規定：小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人以后，不得轉為小規模納稅人。3.征收率：增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%。小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。4.納稅周期：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。折疊零申報：零報稅是指在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為，按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定，應向稅務機關辦理零申報手續，并注明當期無應稅事項。小規模企業未產生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。需要注意的是連續三個月零申報屬于異常申報，將被稅務局列入重點關注對象。或者雖然有間隔，但一年內有6個月都零申報，企業還是有可能會被查賬、被處罰的。長期零申報會受到的處罰是:稅局會對企業進行納稅評估，查出你零申報的原因，然后會要求企業補繳稅款、滯納金，還要罰款。5.征收方式：小規模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收。查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。查定征收:稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素，對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。定期定額征收:稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位。6.應納稅額：小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為:應納稅額=銷售額×征收率。由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。7.開具發票：小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。

7，小規模企業當月開了發票營改增后怎么報稅

小規模納稅人按季申報《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）規定：自2016年4月1日起增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限。因此，原則上公司應該按季申報增值稅及附件稅費，可以申請不按季申報，但是需要稅務機關核定納稅期限。

根據國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知國稅發[2006]156號第十四條規定：一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

8，營改增后建筑企業按照簡易計稅方式開出的增值稅普通發票怎么報稅

正常報稅。增值稅普通發票，是將除商業零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統開具和管理，也就是說一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統開具增值稅專用發票、增值稅普通發票等，俗稱"一機多票"。企業端開票系統從2005年8月份開始分別在北京市西城區，浙江省杭州市、湖州市，山東省淄博市、東營市和煙臺市的部分企業進行試運行，計劃從10月份開始在全國陸續推行。"一機多票"系統使用的普通發票統稱為"增值稅普通發票"，實行統一印制，于2005年8月1日起陸續在全國啟用。

1、營改增建筑業一般納稅人采用簡易計稅法能開增值稅專用發票。 2、全面實施營改增2016年36號文件規定：試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。一般納稅人可以采用簡易計稅的情況有以下三種（1）清包工；（2）甲供材；（3）5月1日以前的老項目。采用簡易計稅辦法交稅的，征收率為3%，可以開具增值稅專用發票。小規模納稅人需要由稅務局代開，一般納稅人自行開具。 3、根據稅法規定，簡易征收不得開具增值稅專用發票的情形：（1）一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，不得開具增值稅專用發票。（2）小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。（3）納稅人銷售舊貨，不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發票。

9，營改增后建筑業一般納稅人怎么進行納稅申報

在附表一的第12欄和附表三中填寫相應數字，并且填寫差額征收明細表

增值稅一般納稅人建筑業營改增后，同時部分項目實行簡易辦法、或預征的辦法。《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件2.《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》：（七）建筑服務。1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程。3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。6.試點納稅人中的小規模納稅人（以下稱小規模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

10，公司是小規模納稅人營改增之后怎么納稅

1.國稅繳納增值稅，地稅以在國稅繳納的增值稅應納稅額為計稅依據，繳納增值稅的附稅即城建稅、教育費附加，地方教育附加。增值稅小規模納稅人繳納增值稅原則上實行按季申報。2.銷售貨物、服務取得收入，以征收率全額計稅，納稅人自己只能使用普通發票，增值稅稅率為3%，城建稅等附稅的稅率由主管稅務機關視經營地而定，各地不同。注意事項：稅率：對于小規模納稅人，按照“征收率”依據不含稅銷售額全額計算繳納的增值稅，且不得抵扣進項稅額。對于小規模納稅人的稅率我們稱之為“征收率”不是增值稅稅率。要注意區分。舉例說明：如果小規模納稅人應稅銷售額為1000萬元（含稅），征收率3%，本期取得了增值稅專用發票，注明進項稅額10萬元，那么本期應該繳納多少增值稅？應繳納增值稅為=1000/（1+3%）*3%=29.13萬元。這里，題目中的進項稅額10萬元不得抵扣。2.增值稅發票：從上述可以看出，對于小規模納稅人，自己只能開增值稅普通發票。如果購買方需要開增值稅專用發票，可以申請稅務機關代開增值稅專用發票（特殊：部分特殊行業按新規定可以自行開具增值稅專用發票。）一般納稅人和小規模納稅人的區別1.一般納稅人公司：一般是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。2.一般納稅人公司的認定標準：一年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額)達到或超過50萬（工業企業年應稅銷售額）和80萬（商業企業年應稅銷售額）。

小規模納稅人需分兩種，一是小規模納稅人，二是一般納稅人。如果年（連續不超過12個月）應稅銷售額達到80萬元，是必須要向稅務機關申請一般納稅人資格認定的，不申請認定且經稅務機關通知后仍不申請的，按銷售額17%的稅率計算應納稅額，不可抵扣進項稅額。如果未達到80萬元，可以作為小規模納稅人，也可以選擇申請一般納稅人資格認定，條件是會計核算健全，能夠準確提供稅務資料。會計核算健全，指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。小規模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，可以自行開具增值稅普通發票，征收率是3%，也可以到主管國稅機關代開增值稅專用發票，稅率是3%，小規模納稅人購入貨物所支付的增值稅款不可抵扣，按價稅合計全部計入購入貨物成本，每月應當申報繳納的稅款=銷售額（含稅）/1.03*0.03。而一般納稅人銷售貨物時，如果購貨方是一般納稅人應開具增值稅專用發票，若不是一般納稅人應開具增值稅普通發票，稅率都是17%，此時所計算的稅額稱為銷項稅額，購入貨物時，取得的增值稅專用發票上注明的稅額稱為進項稅額，如果購入貨物取得普通發票，所注明的稅額不可作為進項稅額，而是應當計入貨物成本，每月應申報繳納的稅款=銷項稅額-當月認證通過的進項稅額。