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1，企業涉稅風險如何規避
2，怎樣避免國稅預警
3，一般納稅人如何合理避稅
4，什么是稅務預警
5，怎樣用好稅收政策風險提示服務

1，企業涉稅風險如何規避

目前企業存在稅收風險的主要原因是，在納稅過程中走入了一個誤區—稅僅僅是財務的事。企業普遍認為“業務部門可以隨意做，合同可以隨意簽，稅收出現問題應該是財務來處理。”正是這種觀念給企業帶來了巨大的稅收風險。對此通過航信軟件“懂稅的ERP“中的納稅分析系統預置的各稅種不同納稅指標分析公式，企業在以上這些財務、業務數據完整發生時，系統自動幫助稅務會計分析各納稅指標執行情況，為企業提前預知自己納稅情況提供很好的事前風險預測。

總結納稅人稅收經濟關系的規律特征

設置相應的預警標準建立預警體系

企業涉稅風險如何規避

2，怎樣避免國稅預警

為稅負而稅負，在般都會這樣。預警的指標是十分復雜的，不僅看你當月的稅負，還要看變動情況，還要結合你的銷售收入增值稅速度。總之，比較復雜。

萬元版發票萬元版發票最高開票限額10萬元的增值稅專用發票，萬元版發票最高開票金額（不含稅金額）應為99999.99元。根據《國家稅務總局關于使用增值稅防偽稅控系統的增值稅一般納稅人資格認定問題的通知》（國稅函〔2002〕326號）“領購增值稅專用發票應限定為千元版，個別確有需要經嚴格審核可領購萬元版的增值稅專用發票”之規定，所以一般第一次申請都是千元版。一，正式的一般納稅人申請從千元版到萬元版的增值稅發票的手續如下：只要有大額合同，并且當月發票每張都開到最大限額，卻仍無法滿足使用的時候，就能去申請增版。增版需要準備很多資料： 1，增版的書面申請 2，執照副本復印件 3，稅務登記證復印件 4，一般人資格證書復印件 5，三份以上近期購銷合同復印件 6，近期購貨的增值稅發票進項抵扣聯和認證通知書原件及復印件 7，申請日上一個月的負債表和損益表 8，全年度的主表復印件 9，全年度的及復印件 10，公司章程復印件具體還要看當地稅務所的要求.還要看你當月的購票次數和份數。二，向所在國稅局申請時，會有專門的申請表格，上面有申請有原因等。

預警的指標是多方面的：稅負僅僅是一方面，還要看變動情況是否異常，銷項稅變動比率與進項稅變動比率是否配比，是否在合理范圍之內，部分指標絕對額的比較也是。是挺煩人的

怎樣避免國稅預警

3，一般納稅人如何合理避稅

利用當期銷項稅額避稅　　銷項稅額指納稅人銷售貨物或應稅勞務，就銷售額依照規定的稅率計算所銷貨物或應稅勞務的稅額。銷項稅額在價外向購買方收取，其計算公式如下：　　銷項稅額＝銷售額×稅率　　利用銷項稅額避稅的關鍵在于：　　一，銷售額避稅；　　二，稅率避稅。一般來說，后者余地不大，利用銷售額避稅可能性較大。就銷售額而言存在下列避稅籌劃策略：　　1.實現銷售收入時，采用特殊的結算方式，拖延入賬時間，延續稅款繳納；　　2.隨同貨物銷售的包裝物，單獨處理，不要匯入銷售收入；　　3.銷售貨物后加價收入或價外補貼收入，采取措施不要匯入銷售收入；　　4.設法將銷售過程中的回扣沖減銷售收入；　　5.采取某種合法合理的方式坐支，少匯銷售收入；　　6.商品性貨物用于本企業專項工程或福利設施，本應視同對外銷售，但采取低估價、次品折扣方式降低銷售額；　　7.采用用于本企業繼續生產加工的方式，避免作為對外銷售處理；　　8.以物換物；　　9.為職工搞福利或發放獎勵性紀念品，低價出售，或私分商品性貨物；　　10.為公關將合格品降低為殘次品，降價銷售給對方或送給對方；　　11.納稅人因銷貨退回或折讓而退還購買方的增值稅額，應從銷貨退回或者在發生的當期的銷項稅額中抵扣。　　二、利用當期進項稅額避稅　　進項稅額是指購進貨物或應稅勞務已納的增值稅額。準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，限于增值稅稅款抵扣憑證上注明的增值稅額和購進負稅農產品的價格中所含增值稅額，因此進項稅額避稅策略包括：　　1.在價格同等的情況下，購買具有增值稅發票的貨物；　　2.納稅人購買貨物或應稅勞務，不僅向對方索要專用的增值稅發票，而且向銷方取得增值稅款專用發票上說明的增值稅額；　　3.納稅人委托加工貨物時，不僅向委托方收取增值稅專用發票，而且要努力爭取使發票上注明的增值稅額盡可能地大；　　4.納稅人進口貨物時，向海關收取增值稅完稅憑證，并注明增值稅額；　　5.購進免稅農業產品的價格中所含增值稅額，按購貨發票或經稅務機關認可的收購憑據上注明的價格，依照10％的扣除稅率，獲得10％的抵扣；　　6.為了順利獲得抵扣，避稅者應當特別注意下列情況，并防止它發生：第一，購進貨物，應稅勞務或委托加工貨物未按規定取得并保存扣稅憑證的；第二，購進免稅農業產品未有購貨發票或經稅務機關認可的收購憑證；第三，購進貨物，應稅勞務或委托加工貨物的扣稅憑證上未按規定注明增值稅額及其他有關事項，或者所注稅額及其他有關事項不符合規定的；　　7.在采購固定資產時，將部分固定資產附屬件作為原材料購進，并獲得進項稅額抵扣；　　8.將非應稅和免稅項目購進的貨物和勞務與應稅項目購進的貨物與勞務混同購進，并獲得增值稅發票；　　9.采用兼營手段，縮小不得抵扣部分的比例。

稅局對企業的納稅管理，一般要看你的平均稅負，各個行業都有最低稅負，長期低于平均稅負，稅務部門就會預警的，有可能稽查你的，所以你的稅負要在正常之內，

一般納稅人如何合理避稅

4，什么是稅務預警

稅務預警，也稱稅務風險預警或稅負預警等。我想你所說的是稅負預警。這是稅務機關為了加強對增值稅一般納稅人的管理，防止出現零、負申報，控制稅負偏低的納稅人而采取的一項征管措施。它主要是針對納稅人生產經營的特定產品、品種，經過對轄區內所有納稅單位的調查而得出一個平均稅收負擔率。如中藥材稅負預警1.6%、淀粉加工1.8%等等，也就是說納稅人在一定時期的稅負在預警線以上，稅務機關就不過份監管，如果低于預警線，稅務機關就要分析原因，進行納稅評估。這是防止納稅人虛構經濟業務、虛開增值稅專用發票、加強重點稅源管理的一種方法。　　擴展閱讀：　　⑴增值稅預警：零申報稅、低申報、零銷售額、月銷售額低于五千稅負低（低于本市同行業稅負）　　⑵加油票、運費票預警：費發票抵扣的企業進行預警稅額不要超過增值稅的2%~3% 稅額不要過萬　　⑶滯留票預警：進項超期認證，對存在滯留票或者較多的企業預警處理：把稅額計入成本　　⑷進項、銷項變動預警（彈性預警）：考核生產經營穩定性，主要針對隱瞞銷售、虛報銷售、虛假抵扣進項稅額變動率=（本期進項稅額-上期進項稅額）/上期進項稅額*100%　　⑸應稅銷售額變動預警：同比（本期比上年同期）、環比（本期比上期）　　⑹發票用量預警：一定時期內不要有大的變動，特別是四小票（運費，農產品，廢舊物資，出口退稅）　　⑺紅字發票率預警：對紅字發票的份數（不要超過2%）、金額（不要超過一萬）進行預警，紅字發票跨月要開證明單　　⑻作廢率預警：對稅額超過一萬、作廢率超過50%進行預警　　⑼存貨周轉率預警：對申報表存貨、流動資產過大的情況進行預警（不要大起大落，變動范圍10%--15%）　　⑽固定資產周轉率（利用率）預警：銷售額要和固定資產配比，固定資產大，銷售收入就應該大　　⑾在建工程增長率預警：只對在建工程余額增長超過10萬元的企業進行預警，可能將產品或原材料用于在建工程，從而將進項稅額轉出，視同銷售等情況　　⑿福利費異常預警：是否存在將外購或自產產品作為福利費發放而不做進項稅轉出或計提稅金　　⒀營業外支出增長預警：企業存在外購，自產產品用于贊助活動而不做進項稅轉出或計提稅金　　⒁超過一般納稅人標準而為認定小規模預警：工業50萬，商業80萬，超過將轉為一般納稅人　　⒂小規模納稅偏低預警：工業300.商業200　　⒃小規模申報預警：申報銷售額小于發票開具金額　　⒄增值稅與所得稅變動率預警：增值稅變動率=（本年應納增值稅額-上年應納增值稅額）/上年應納增值稅額*100% 所得稅稅變動率=（本年應納所得稅額-上年應納所得稅額）/上年應納所得稅額*100%　　⒅應收賬款與主營業務收入比率預警：主要核查是否有虛開發票

稅務預警匯總　　連續預警三次，稽查必須介入，調取賬簿　　⑴增值稅預警　　零申報稅、低申報、零銷售額、月銷售額低于五千稅負低（低于本市同行業稅負）　　⑵加油票、運費票預警　　費發票抵扣的企業進行預警稅額不要超過增值稅的2%~3% 稅額不要過萬　　⑶滯留票預警　　進項超期認證，對存在滯留票或者較多的企業預警處理：把稅額計入成本　　⑷進項、銷項變動預警（彈性預警）考核生產經營穩定性，主要針對隱瞞銷售、虛報銷售、虛假抵扣　　進項稅額變動率=（本期進項稅額-上期進項稅額）/上期進項稅額*100%　　⑸應稅銷售額變動預警　　同比（本期比上年同期）、環比（本期比上期）　　⑹發票用量預警　　一定時期內不要有大的變動，特別是四小票（運費，農產品，廢舊物資，出口退稅）　　⑺紅字發票率預警　　對紅字發票的份數（不要超過2%）、金額（不要超過一萬）進行預警，紅字發票跨月要開證明單　　⑻作廢率預警　　對稅額超過一萬、作廢率超過50%進行預警　　⑼存貨周轉率預警　　對申報表存貨、流動資產過大的情況進行預警（不要大起大落，變動范圍10%--15%）　　⑽固定資產周轉率（利用率）預警銷售額要和固定資產配比，固定資產大，銷售收入就應該大　　⑾在建工程增長率預警　　只對在建工程余額增長超過10萬元的企業進行預警，可能將產品或原材料用于在建工程，從而將進項稅額轉出，視同銷售等情況　　⑿福利費異常預警　　是否存在將外購或自產產品作為福利費發放而不做進項稅轉出或計提稅金　　⒀營業外支出增長預警　　企業存在外購，自產產品用于贊助活動而不做進項稅轉出或計提稅金　　⒁超過一般納稅人標準而為認定小規模預警　　工業50萬，商業80萬，超過將轉為一般納稅人　　⒂小規模納稅偏低預警　　工業300.商業200　　⒃小規模申報預警　　申報銷售額小于發票開具金額　　⒄增值稅與所得稅變動率預警　　增值稅變動率=（本年應納增值稅額-上年應納增值稅額）/上年應納增值稅額*100%　　所得稅稅變動率=（本年應納所得稅額-上年應納所得稅額）/上年應納所得稅額*100%　　⒅應收賬款與主營業務收入比率預警　　主要核查是否有虛開發票

5，怎樣用好稅收政策風險提示服務

國家稅務總局近日發布了《國家稅務總局關于為納稅人提供企業所得稅稅收政策風險提示服務有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第10號，以下簡稱“10號公告”）及相關解讀。根據公告規定，稅收政策風險提示服務對象是全國所有采取查賬征收，且通過互聯網進行納稅申報的居民企業納稅人。這一舉措說明稅務機關將更加重視對企業所得稅風險的申報前提示，可以為從事匯算清繳工作的納稅人提供很大便利。但納稅人需要注意詳細分析風險提示的有關流程，以便更好的享受稅收政策風險提示服務。一、接受風險提示服務需要先上傳相關信息。稅收政策風險提示服務是在納稅人正式申報納稅前進行的，需要首先采集納稅人的財務數據、稅收優惠事項等有關信息，納稅人應當提前一天將本企業的財務報表、企業所得稅優惠事項備案表等信息，通過互聯網報送至稅務機關。納稅人之前已經完成以上信息報送的，無需重復報送。二、納稅人有是否接受風險提示服務的選擇權。在互聯網上填報完成《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》（A類，2014年版）后，如果選擇“風險提示服務”功能，系統就會對納稅人提交的申報表數據和信息進行風險掃描，并在較短的時間內（一般不超過30秒），系統將風險提示信息反饋給納稅人。如果納稅人不選擇，系統不會主動提示。三、納稅人對系統反饋的風險提示信息，可以選擇修改，也可以選擇忽視。申報系統只提示風險，不會強行阻礙申報，納稅人獲得風險提示信息后應當對有關風險點進行審核，如果審核發現確有問題應當立即修改；如果發現相關數據核算清楚，符合企業所得稅法及相關規范性文件的規定，可以不做修改。但因為保留這類風險可能受到稅務機關關注，進而對企業開展納稅評估或稅務檢查，企業需要注意保存好有關證據以備陳述申辯使用。四、稅收政策風險提示服務建立了“申報、掃描、提示、修改”網絡服務閉環，納稅人在正式申報前可多次重復以上環節，且通過互聯網即可完成所有操作。如果納稅人選擇“申報”功能正式申報后發現申報數據錯誤，則只能前往辦稅服務廳辦理更正申報。因此，納稅人選擇“申報”要慎之又慎，需要實現對系統提示的全部風險點逐一排查，作出修改或保留的結論，并留存好相關證據，之后再上傳申報信息。如果上傳申報信息后又有需要修改的事項，只能到辦稅服務廳人工修改，影響工作效率。需要注意，稅收政策風險提示服務不改變納稅人依法自行計算申報繳納稅額、享受法定權益、承擔法律責任的權利和義務，所提示的風險信息僅供納稅人參考。因此納稅人一切申報數據必須保證真實準確，既不能對風險提示置之不理，不作核實，也不能盲目按照風險提示的要求扭曲事實，隨意修改，以致發生虛假申報，造成新的稅收風險。

（一）搭建服務平臺　　在山東地稅外網建立“一帶一路”稅收服務欄目，發布我國有關稅收政策解讀和稅服務指南、我國與相關國家簽訂的稅收協定、“一帶一路”沿線國家稅收指南，介紹有關國家稅收政策，提示對外投資稅收風險等內容。　　（二）設立12366納稅服務熱線專席　　在12366納稅服務熱線設置專席，解答“走出去”企業的政策咨詢，回應服務訴求。　　（三）加強對外投資稅收宣傳輔導　　分期分批為我省“走出去”企業開展稅收協定專題培訓及問題解答，幫助企業利用稅收協定保護自身利益，防范稅收風險。根據不同國家稅收政策和投資風險特點，為“走出去”企業開展對外投資稅收政策專題宣講。印制《稅收協定服務“一帶一路”宣傳手冊》，免費發放到每一戶“走出去”企業。　　（四）認真執行稅收協定　　切實執行我國對外簽署的稅收協定及相關解釋性文件，保證各地執法的一致性，減少涉稅爭議的發生。及時為我省“走出去”企業和個人開具《中國稅收居民身份證明》，保障企業和個人在東道國充分享受稅收協定待遇。　　（五）建立境外涉稅爭議快速響應處理機制　　我省企業在境外與東道國稅務當局發生稅收爭議時，可以直接向省地稅局提出啟動相互協商程序的申請，省局及時上報國家稅務總局，并配合總局完成相關工作。　　（六）實施分類服務　　以“走出去”企業涉稅需求為導向，對準備“走出去”的企業，重點輔導企業相關政策法規、稅收協定、可享受的優惠政策、應履行的納稅義務，為企業“走出去”提供投資決策支持；對已經“走出去”的企業，定期進行實地走訪，了解企業具體涉稅需求，詳細介紹境外所得稅收抵免和稅收協定、稅收居民身份證明出具、涉稅資料報送等政策規定，幫助企業充分享受稅收協定待遇，降低稅收風險。　　（七）實施稅收風險指引　　圍繞國際國內稅法遵從風險、東道國稅收政策風險、重復征稅風險，給予企業稅收風險預警和提示。對在避稅港設立離岸公司的企業給予特別風險提示，引導企業遵守獨立交易原則和商業實質安排原則，防范受到受控外國公司反避稅調整的風險；對存在向境外轉移利潤疑點的企業給予重點提示，促使企業自行規范和調整，避免受到稅務機關反避稅調查風險。　　（八）開展對外投資稅收分析　　掌握我省企業境外投資的分布特點、經營、納稅以及境外稅收風險等情況，從稅收角度分析企業境外投資經營、參與“一帶一路”建設情況及存在的問題，為政府決策提供參考。　　（九）提升稅收服務能力　　組織“一帶一路”相關政策研討與培訓，提高基層稅收人員的政策水平；加強國際稅收人才儲備和培養，注重相關外語人才和懂跨境稅源管理的人才培養工作。組建全省“走出去”稅收服務專業團隊，為“走出去”企業提供專業化、個性化服務。　　（十）整合社會服務資源　　引導專業咨詢機構為企業參與“一帶一路”建設提供最新投資趨勢及營商環境、投融資政策、外國稅收制度、跨境稅收風險控制等咨詢服務。組織境內外咨詢機構、高等院校、科研機構、企業界專業人士，研究跨境稅收政策及相關風險控制，建立服務“一帶一路”外部專家團隊。